1、小規(guī)模企業(yè)計(jì)提所得稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　2、小規(guī)模企業(yè)繳納所得稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　　其中：

　　小規(guī)模企業(yè)發(fā)生以前年度所得稅，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　　適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的小規(guī)模企業(yè)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　同時(shí)：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　適用《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的小規(guī)模企業(yè)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　小規(guī)模企業(yè)所得稅，應(yīng)當(dāng)通過“所得稅費(fèi)用”科目以及“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目進(jìn)行核算;小規(guī)模企業(yè)需調(diào)整以前年度所得稅的，應(yīng)當(dāng)視適用的企業(yè)準(zhǔn)則類型進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

　　按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，應(yīng)納稅的所得稅額等于應(yīng)納稅所得額再乘以適用的稅率，這里的應(yīng)納稅所得稅額還可以減除稅收優(yōu)惠下的減免或者抵免后的剩下的稅額。而企業(yè)所得稅的稅率根據(jù)實(shí)際利潤額的不同，征收不同的稅率。比如說實(shí)際利潤額不超過10萬元時(shí)，是可以減按百分之十的稅率進(jìn)行繳納。

　　最近出臺(tái)了對(duì)小規(guī)模企業(yè)各種優(yōu)惠政策，足以見得對(duì)小規(guī)模企業(yè)的重視，所以對(duì)小規(guī)模企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄如何寫必須去掌握，作為一個(gè)常識(shí)來進(jìn)行對(duì)待。此外，小編還為大家準(zhǔn)備了會(huì)計(jì)分錄的大全，供大家學(xué)習(xí)和查缺補(bǔ)漏。　　【導(dǎo)讀】無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，生產(chǎn)經(jīng)營都需要繳納稅費(fèi)，小規(guī)模納稅人繳納稅費(fèi)時(shí)會(huì)涉及到“應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅”會(huì)計(jì)科目，具體的會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　小規(guī)模納稅人繳納稅費(fèi)怎么寫會(huì)計(jì)分錄

　　無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，生產(chǎn)經(jīng)營都需要繳納稅費(fèi)，小規(guī)模納稅人繳納稅費(fèi)時(shí)會(huì)涉及到“應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅”會(huì)計(jì)科目，具體的會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　小規(guī)模納稅人繳納稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　（1）銷售實(shí)現(xiàn)收入時(shí)計(jì)提增值稅

　　借：銀行存款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

　　（2）繳納稅費(fèi)時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

　　貸：銀行存款

　　（3）計(jì)提附加稅時(shí)

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)--教育費(fèi)附加

　　應(yīng)交稅費(fèi)--地方教育費(fèi)附加

　　（4）繳納附加稅時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)--教育費(fèi)附加

　　應(yīng)交稅費(fèi)--地方教育費(fèi)附加

　　貸：銀行存款

　　什么是小規(guī)模納稅人？

　　是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車船稅、教育費(fèi)附加等。

　　本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。