計提養(yǎng)老保險的會計分錄是：

　　1、計提時：

　　借：-社會保險費(單位部分)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-社會保險費(單位部分)

　　2、發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

　　貸：其他應(yīng)收款-社會保險費(個人部分)

　　銀行存款(實發(fā)數(shù))

　　3、繳納時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-社會保險費(單位部分)

　　其他應(yīng)收款-社會保險費(個人部分)

　　貸：銀行存款

　　計提醫(yī)療保險會計分錄：

　　1、對于企業(yè)應(yīng)繳納的社會保險費和，應(yīng)按照國家規(guī)定的計提基礎(chǔ)和比例，在職工提供服務(wù)期間根據(jù)受益對象計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本，并確認相應(yīng)的應(yīng)付職工薪酬金額：

　　借：生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、銷售費用、在建工程、研發(fā)支出等

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費

　　2、對于職工個人承擔的社會保險費，由職工所在企業(yè)每月從其工資中代扣代繳：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費

　　貸：其他應(yīng)付款——社會保險費(醫(yī)療保險)

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　　1、先沖減銷售收入借：商品銷售收入 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 貸：銀行存款再入庫借：庫存商品 貸：商品銷售成本

　　2、銷售商品退回作相反分錄借：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 貸：應(yīng)收賬款等等(相應(yīng)科目)同時，把結(jié)轉(zhuǎn)的成本也要沖回借：庫存商品 貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　3、退回銷售商品時，做紅字沖銷憑證

　　借：銀行存款等(紅字)

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

　　貸：應(yīng)交稅金--增值稅(紅字)

　　同時：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本(紅字)

　　貸：庫存商品(紅字)

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