專票作廢退稅的會計分錄

專票作廢是指企業(yè)對于錯誤開具的增值稅專用發(fā)票或者需要撤銷的發(fā)票進行作廢處理，同時申請按照稅法規(guī)定退回相應的增值稅。以下是專票作廢退稅的會計分錄示例：

1. 當專票作廢并申請退稅時：

借：應收稅費（或應付賬款）

貸：應交稅金（或應付賬款）

貸：應收增值稅

2. 當專票作廢的增值稅已收回時：

借：應交稅費（或應付賬款）

貸：應收增值稅

其中，應收稅費（或應付賬款）賬戶反映了企業(yè)應當向稅務局交付的稅款，應交稅金（或應付賬款）賬戶用于記錄企業(yè)已繳納的稅款，應收增值稅賬戶用于記錄企業(yè)向客戶已開具但未收回的增值稅。

當企業(yè)將專票作廢并申請退稅時，需要借記應收稅費（或應付賬款）賬戶，表示將稅費收回。同時，需要貸記應交稅金（或應付賬款）賬戶，表示將已繳納的稅金退回。同時，貸記應收增值稅賬戶，表示將未收回的增值稅也一并退回。

當企業(yè)已收回專票作廢的增值稅時，需要借記應交稅費（或應付賬款）賬戶，表示收回的稅金。同時，需要貸記應收增值稅賬戶，表示將已開具但未收回的增值稅扣除。

以上是一般性的會計分錄，在實際操作中，根據(jù)企業(yè)的具體情況以及稅務政策的要求，會有所差異。因此，在實施專票作廢退稅時，建議企業(yè)咨詢財務專業(yè)人士或稅務部門，以確保準確無誤地進行會計處理。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。