很多公司都會有需要出差的需求，當公司員工出差時，所產生的費用可申請報銷。對于給員工的差旅費補貼，該如何做會計分錄？

　　員工差旅費補貼會計分錄

　　如果是實報報銷的話，就計入“管理費用-差旅費”中。如沒有票直接發錢的話，就計入“應付職工薪酬—福利費”。有票但實際支付金額大于票面金額的，計入“管理費用-差旅費”。但年度所得稅匯算清繳的時候就得按當地的“差旅費津貼”限額稅前扣除，多出部分調增。

　　借：管理費用（實際差旅費）

　　貸：其他應收款（出差前預借）

　　庫存現金（預付款與實際金額的差額）（或者記借方科目）

　　管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。包括：企業籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費等。

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。包括應收的各種賠款、罰款，應收的出租包裝物租金，應向職工收取的各種墊付款項等。

　　庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金是企業流動性最強的資產，企業應當嚴格遵守國家有關現金管理制度，正確進行現金收支的核算，監督現金使用的合法性與合理性。