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加計計稅會計分錄大全

2023-02-14 11:48:42深圳會計培訓

  【導讀】在符合相關政策規(guī)定的情況下,增值稅是可以進行加計扣除的,對于加計扣除的增值稅會計分錄該如何編制?

  增值稅加計扣除的會計分錄怎么做

  在符合相關政策規(guī)定的情況下,增值稅是可以進行加計扣除的,對于加計扣除的增值稅會計分錄該如何編制?

  增值稅加計扣除的會計分錄

  1、當期可抵扣的加計扣除額:

  借:固定資產(chǎn)/原材料等

  應交稅費——應交增值稅——進項稅金

  應交稅費——應交增值稅——待抵減進項加計額

  貸:銀行存款

  不可抵減的進項稅額轉(zhuǎn)出:

  借:生產(chǎn)成本/銷售費用等

  貸:應交稅費——應交增值稅——進項稅金轉(zhuǎn)出

  應交稅費——應交增值稅——待抵減進項加計額

  2、當期進項加計扣除額抵減應納稅額:

  借:應交稅費——應交增值稅——進項加計抵減額

  貸:應交稅費——應交增值稅——待抵減進項加計額

  增值稅應繳稅額等于銷項稅額減去進項稅額。當期銷項稅額比當期進項稅額大時,兩者之差為正數(shù),當期需要繳納稅款;相反,當期進項稅額比當期銷項稅額大時,兩者之差為負數(shù),則當期不用繳納稅款,作為留抵稅額待下期留抵。

  進項稅額比當期銷項稅額大時,形成留抵稅額:

  借:應交稅費——未交增值稅

  貸:應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

  應交稅費是什么?

  應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費,包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。


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