我自己總是弄錯。(??????) ?

　　2.26

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　　1.現金的盤盈盤虧①盤盈現金，借記“庫存現金”，貸記“待處理財產損溢”科目，批準處理后屬于支付給有關人員或單位的，計入“其他應付款”科目；屬于無法查明原因的，計入“營業外收入”科目。　　②盤虧現金，借記“待處理財產損溢”科目，貸記“庫存現金”科目，批準處理后屬于應由責任人賠償或保險公司賠償的部分，計入“其他應收款”科目；屬于無法查明原因的，計入“管理費用”科目。 2.存貨的盤盈盤虧（1）存貨的盤盈企業在財產清查中盤盈的存貨，根據“存貨盤存報告單”所列金額，編制會計分錄如下：借：原材料　　周轉材料　　庫存商品等　　貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢盤盈的存貨，通常是由企業日常收發計量或計算上的差錯所造成的，即正常損失，其盤盈的存貨，可沖減管理費用，按規定手續報經批準后，會計分錄如下：借：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢　　貸：管理費用（2）存貨的盤虧企業對于盤虧的存貨，根據“存貨盤存報告單”編制會計分錄如下：借：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢　　貸：原材料　　　　周轉材料　　　　庫存商品等對于盤虧的存貨應根據造成盤虧的原因，分別情況進行轉賬。屬于定額內損耗以及存貨日常收發計量上的差錯，即正常損失，經批準后轉作管理費用。借：管理費用　　貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢對于應由過失人賠償的損失，應作如下分錄：借：其他應收款　　貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢對于自然災害等不可抗拒的原因而發生的存貨損失，即非正常損失，應作如下分錄：借：營業外支出──非常損失　　貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢對于無法收回的其他損失，經批準后記入“管理費用”科目。借：管理費用　　貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢如果是由于管理不善等原因造成的毀損，應當將相應的進項稅額轉出。3.固定資產的盤盈盤虧 企業在盤盈固定資產時，首先應確定盤盈固定資產的原值、累計折舊和固定資產凈值。根據確定的固定資產原值借記“固定資產”，貸記“累計折舊”，將兩者的差額貸記“以前年度損益調整”；其次再計算應納的所得稅費用，借記“以前年度損益調整”科目，貸記“應交稅費——應交所得稅”；接著補提盈余公積，借記“以前年度損益調整”科目，貸記“盈余公積”；最后調整利潤分配，借記“以前年度損益調整”，貸記“利潤分配——未分配利潤”。 固定資產盤虧造成的損失，應當計入當期損益。企業在財產清查中盤虧的固定資產，按盤虧固定資產的賬面價值借記“待處理財產損溢——待處理固定資產損溢”科目，按已計提的累計折舊，借記“累計折舊”科目，按已計提的減值準備，借記“固定資產減值準備”科目，按固定資產原價，貸記“固定資產”科目。　　按管理權限報經批準后處理時，按可收回的保險賠償或過失人賠償，借記“其他應收款”科目，按應計入營業外支出的金額，借記“營業外支出——盤虧損失”科目，貸記“待處理財產損溢”科目。

　　，很高興為你解答。

　　一、固定資產盤盈作為前期差錯處理，通過“以前年度損益調整”科目核算。

　　1、借：固定資產

　　貸：以前年度損益調整

　　2、借：以前年度損益調整 （調整所得稅）

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　3、借：應交稅費——應交所得稅 （繳納所得稅）

　　貸：銀行存款

　　4、借：以前年度損益調整（調整利潤分配——未分配利潤）

　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　5、借：利潤分配——未分配利潤（補提盈余公積）

　　貸：盈余公積

　　二、固定資產盤虧屬于丟失或者報廢，造成的損失應當計入當期損益，通過“待處理財產損益”科目核算，相關會計分錄：

　　1、借：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢

　　累計折舊

　　貸：固定資產

　　2、借：其他應收款（可收回的保險賠償或過失人賠償）

　　營業外支出——盤虧損失

　　貸：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢

　　三、現金盤盈

　　1、借：庫存現金

　　貸：待處理財產損溢

　　1、借：待處理財產損溢

　　貸：其他應付款（屬于支付給有關人員或單位的）

　　2、借：待處理財產損溢

　　貸：營業外收入（屬于無法查明原因的）

　　四、現金盤虧

　　1、借：待處理財產損溢

　　貸：庫存現金

　　2、借：其他應收款（可收回的保險賠償或過失人賠償）

　　貸：待處理財產損溢

　　3、借：營業外支出（屬于無法查明原因的）

　　貸：待處理財產損溢

　　五、存貨盤盈

　　1、借：原材料/周轉材料/庫存商品等

　　貸：待處理財產損溢

　　2、借：待處理財產損溢

　　貸：管理費用（日常收發計量或計算上的差錯，沖減管理費用）

　　六、存貨盤虧

　　1、借：待處理財產損溢

　　貸：原材料/周轉材料/庫存商品等

　　2、借：待處理財產損溢

　　貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）（非正常損失、管理不善造成的盤虧，其增值稅應一并轉入待處理財產損溢）

　　3、借：管理費用（日常收發計量或計算上的差錯，沖減管理費用）

　　貸：待處理財產損溢

　　4、借：其他應收款（可收回的保險賠償或過失人賠償）

　　貸：待處理財產損溢

　　5、借：營業外支出（自然災害等不可抗拒原因造成的損失）

　　貸：待處理財產損溢

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　　1.先考慮盤虧中有沒有特殊情況。

　　有責任人或保險公司賠償的，計入其他應收款。有現金收回的，計入銀行存款。有殘料收回的，計入原材料。

　　2.存貨和現金，盤虧、盤盈原則上計入管理費用。

　　在排除了1的特殊情況后。存貨，其盤虧、盤盈均是存貨竊失、出入庫收發計量差錯，和倉庫保管原因導致的，屬于企業日常經營活動管理不善，故盤虧、盤盈均計入管理費用。

　　在排除了1的特殊情況后。現金，盤虧也是由于企業日常經營過程中導致的差錯，計入管理費用。但現金盤盈比較特殊，要計入營業外收入。理由是現金收入比較重要，為了讓現金盤盈不影響當期利潤，現金盤盈不能反映在營業利潤內，故要計入營業外收入。

　　3.固定資產盤虧均計入營業外支出，盤盈均計入盈余公積和未分配利潤。

　　固定資產單項價值較大；且是用于企業生產和管理的有形物、體積通常較大。這些特征決定了企業日常運營活動不可能導致固定資產盤盈、盤虧。

　　盤虧原因如自然災害等，計入營業外支出。盤盈原因為漏記，按照前期差錯，計入盈余公積，未分配利潤。

　　1.現金清查的賬務處理

　　2.存貨清查的賬務處理

　　3.固定資產清查的賬務處理

　　4. 庫存現金、存貨和固定資產清查的總結