每個月打工人最開心的時候就是發工資的時刻了吧！

　　作為會計人，不能說發工資不開心，只能說核算工資很讓人不開心，讓人頭大！

　　發工資做賬會因為會計分錄頭疼，因為又多又雜，只好自己多加幾天班，把所有的工資計提、發放的會計分錄總結一下，下次用起來就方便了！

　　之前我有個會計閨蜜，特別厲害，一個公司四五百人的工資，她一上午就能核算出來，太神奇了，后來問她方法才知道，人家用的工資核算系統好，所以核算起來很簡單。

　　工資計提、發放的會計分錄、公司核算系統在下面也分享給大家了，希望那個可以幫助到你們~~~

　　目錄

　　今天就先分享到這里了，希望可以幫助到你~

　　以物業公司員工的工資、社保、公積金等為實例，簡單介紹一下上述三類職工薪酬的計提與支付的會計處理：

　　1、按照權責發生制，計提當月工資時：

　　借：主營業務成本/管理費用-工資 100

　　貸：應付職工薪酬-工資 100

　　借：應付職工薪酬-工資 60（代扣的個稅、代扣的社保和公積金個人承擔部分）

　　貸：應交稅費-應交個人所得稅 20

　　貸：其他應付款-社保個人承擔部分 25

　　貸：其他應付款-公積金個人承擔部分 15

　　2、按照權責發生制，計提當月社保和公積金單位承擔部分時：

　　借：主營業務成本/管理費用-社保單位承擔部分 70

　　貸：應付職工薪酬-社保單位承擔部分 70

　　借：主營業務成本/管理費用-公積金單位承擔部分 50

　　貸：應付職工薪酬-公積金單位承擔部分 50

　　3、下月實際支付上月工資時：

　　借：應付職工薪酬-工資 40（100-個稅20-社保個人部分25-公積金個人部分15）

　　貸：銀行存款 40

　　4、下月實際支付上月的社保和公積金時：

　　借：應付職工薪酬-社保單位承擔部分 70

　　借：應付職工薪酬-公積金單位承擔部分 50

　　借：其他應付款-社保個人承擔部分 25

　　借：其他應付款-公積金個人承擔部分 15

　　貸：銀行存款 160

　　5、申報繳納個稅時：

　　借：應交稅費-應交個人所得稅 20

　　貸：銀行存款 20

　　注意：確�！皯�付職工薪酬”科目的貸方計提金額，要等于“相關成本費用”科目的借方發生額；即使是沖回職工薪酬類的成本費用，也要確保方向與計提時保持一致，金額為負數。比如，沖回多計提工資的會計分錄：

　　借：主營業務成本/管理費用-工資 -10（負數）

　　貸：應付職工薪酬-工資 -10（負數）

　　1.工資計提，計入相關成本費用

　　借：制造費用/管理費用/銷售費用/

　　生產成本研發支出/在建工程等

　　貸：應付職工薪酬一工資

　　一社保

　　2.工資發放

　　借：應付職工薪酬一工資

　　貸：銀行存款等

　　應付職工薪酬一社保（個人）

　　應交稅費一應交個人所得稅

　　上交社保

　　借：應付職工薪酬一社保（企業十個人）

　　貨：銀行存款等

　　上繳個人所得稅

　　借：應交稅費一應交個人所得稅

　　貨：銀行存款等

　　很久之前寫過的一個文章，直接挪過來。

　　某培訓機構各種宣傳文案中“發放工資時"的分錄是這樣的：

　�。ㄈ绻�以后某機構改啦這個分錄，那肯定是抄本文的�。�

　　小公司也就算了不出報告不公告，如果是上市公司，這種分錄能導致“應付職工薪酬”的發生額虛增，再加上“公積金”的金額，那虛增的金額就老大了！

　　1、會計準則要求

　　第二條 職工薪酬，是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。很簡單，根據職工薪酬的定義，企業給的報酬或補償才算是職工薪酬；不是企業給的那肯定就不是職工薪酬。

　　2、正確的賬務處理

　　比如你公司每月工資于次月10日之前發放。

　　當然，個人承擔的社保、公積金是在其他應付款還是其他應收款核算，這就是各公司自己的規定了。

　　3、的賬務處理導致的披露

　　的處理是工資發放時個人承擔的社保公積金再通過“應付職工薪酬”核算，不僅不符合職工薪酬的會計準則，而且會導致報表出現嚴重的虛增金額。

　　這樣導致的應付職工薪酬的發生額就虛增：

　　你自己算一下，企業支付出去的薪酬是5950么？

　　公司為職工付出的金額就4項：工資5000、社保200、公積金300、工會經費80，一共是5,630，其中工會經費的80還沒使用沒支付。怎么就出來了5,950呢？比費用還多？

　　你說什么？公司還支付了一個社保100、公積金300，還有35元的個稅來著？

　　那特么的是公司承擔的么？！是公司扣了我的工資——我自己的工資——支付的好嘛？！代繳一下就成公司的啦？我還說我工資5000，你怎么就給我發了4,565？其他的錢呢？

　�。ㄎ唇浭跈�，禁止轉載）

　　工資的會計分錄可以分為兩部分，首先是當月計提工資時的會計分錄，其次是次月發放工資時的會計分錄

　　1、當月計提時：

　　借：管理費用

　　貸：應付職工薪酬

　　2、次月發放時：

　　借：應付職工薪酬

　　貸：銀行存款

　　如果工資中還涉及社保、公積金、個人所得稅稅等，則進行以下處理：

　　1、當月計提時，會計分錄同上

　　2、發放工資時：

　　借：應付職工薪酬

　　貸：其他應收款——個人社保部分

　　其他應收款——個人公積金部分

　　其他應收款——代扣代繳個人所得稅

　　銀行存款

　　3、繳納社保、公積金、個稅時：

　　借：管理費用

　　其他應收款

　　貸：銀行存款

　　應付職工薪酬

　　工資具體包括項目：

　　具體包括計時工資、計件工資、獎金、津貼、加班工資等。計時工資是指按照一定的工資標準和時間支付的勞動報酬；計件工資是指按照已完成工作的計件工資標準支付的勞動報酬；獎金是指超額支付給員工的獎勵；津貼是指超額補償給員工的金額；加班工資是指按規定支付給員工因加班產生的勞動報酬。

　　應付職工薪酬：

　　是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償，包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬�！　」べY是有哪幾部分組成的呢？工資計提和發放的會計分錄怎么寫？這些都是財務日常工作中經常碰到的問題，你會了嗎？

　　一、工資組成部分包括計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、加班加點工資以及特殊情況下支付的工資等。二、計提和發放的區別計提，即計算和提取，一言以概之，即提前發放下月資金或工資。發放主要就是發放上月工資。三、工資計提和發放的會計分錄1.計提工資借：管理費用(這個是用于管理部門內容的支出的，如果是銷售用途就計銷售費用)貸：應付職工薪酬—工資2.計提社保(企業部分，即企業自己承擔的部分)借：管理費用(同上)貸：應付職工薪酬一社保3.計提公積金(企業部分，即企業自己承擔的部分)借：管理費用(同上)貸：應付職工薪酬一公積金4.發放工資借：應付職工薪酬—工資貸：其他應付款一社保(員工個人部分)其他應付款一公積金(員工個人部分)應交稅費一應交個人所得稅庫存現金/銀行存款5.上交社保借：應付職工薪酬一社保(企業部分)其他應付款一社保(個人部分)貸：庫存現金或者銀行存款6.上交公積金借：應付職工薪酬一公積金 (企業部分)其他應付款—公積金(個人部分)貸：庫存現金或者銀行存款7.上交個人所得稅借：應交稅費—應交個人所得稅貸：銀行存款以上就是為大家分享的關于工資計提和發放的會計分錄.