1、企業負責職工醫保中發生的大額支出：

　　借：管理費用——福利費（根據費用所屬部門計入相關科目）

　　貸：應付職工薪酬——職工福利費

　　2、支付款項時：

　　借：應付職工薪酬——職工福利費

　　貸：銀行存款

　　3、期末結轉本年利潤：

　　借：本年利潤

　　貸：管理費用——福利費（根據費用所屬部門計入相關科目）

　　企業負責職工醫保中發生的大額支出，然后支付款項，應當通過“管理費用”等相關二級科目以及“應付職工薪酬”相關二級科目核算。管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。

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