加計抵減進(jìn)項稅的會計分錄_會計分錄中的加計抵減進(jìn)項稅
2024-06-20 08:51:51 發(fā)布丨 發(fā)布者:學(xué)樂佳 丨 閱讀量:4237
內(nèi)容摘要:加計抵減進(jìn)項稅的會計分錄加計抵減進(jìn)項稅是指在計算企業(yè)所得稅時,可以將研發(fā)費(fèi)用、技術(shù)改造投資、環(huán)境保護(hù)投資等支出列為加計抵減項目,從而減少應(yīng)繳納的企業(yè)所...
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加計抵減進(jìn)項稅的會計分錄
加計抵減進(jìn)項稅是指在計算企業(yè)所得稅時,可以將研發(fā)費(fèi)用、技術(shù)改造投資、環(huán)境保護(hù)投資等支出列為加計抵減項目,從而減少應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額度。
加計抵減進(jìn)項稅的會計分錄包括以下兩個方面:
1. 科目借貸方向的分錄: - 計提加計抵減進(jìn)項稅費(fèi)用: 借:研發(fā)費(fèi)用/技術(shù)改造投資/環(huán)境保護(hù)投資等科目 貸:應(yīng)交稅費(fèi)科目 說明:根據(jù)實際支出的加計抵減項目的費(fèi)用金額,按照規(guī)定比例計提加計抵減進(jìn)項稅費(fèi)用。 - 錄入加計抵減進(jìn)項稅項待抵扣科目: 借:待抵扣稅金減免科目 貸:遞延所得稅負(fù)債科目 說明:將計提的加計抵減進(jìn)項稅費(fèi)用按照規(guī)定比例錄入待抵扣稅金減免科目。 2. 會計期末結(jié)轉(zhuǎn)的分錄: - 結(jié)轉(zhuǎn)加計抵減進(jìn)項稅項: 借:應(yīng)交稅費(fèi)科目 貸:待抵扣稅金減免科目 說明:在會計期末進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),將待抵扣稅金減免科目中的加計抵減進(jìn)項稅項結(jié)轉(zhuǎn)至應(yīng)交稅費(fèi)科目。舉例回答
某企業(yè)在本年度進(jìn)行了研發(fā)活動,支出了200,000元的研發(fā)費(fèi)用,可以按照30%的比例計提加計抵減進(jìn)項稅費(fèi)用。
根據(jù)以上情況,會計分錄如下:
1. 科目借貸方向的分錄: - 計提加計抵減進(jìn)項稅費(fèi)用: 借:研發(fā)費(fèi)用 200,000元 貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 錄入加計抵減進(jìn)項稅項待抵扣科目: 借:待抵扣稅金減免 貸:遞延所得稅負(fù)債 借:待抵扣稅金減免 60,000元 貸:遞延所得稅負(fù)債 60,000元 2. 會計期末結(jié)轉(zhuǎn)的分錄: - 結(jié)轉(zhuǎn)加計抵減進(jìn)項稅項: 借:應(yīng)交稅費(fèi) 60,000元 貸:待抵扣稅金減免 60,000元 說明:根據(jù)上述分錄,研發(fā)費(fèi)用200,000元計提加計抵減進(jìn)項稅費(fèi)用60,000元,待抵扣稅金減免科目中的60,000元在會計期末進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)至應(yīng)交稅費(fèi)科目。
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