留底稅額完整會計分錄

留底稅額是指企業(yè)在納稅時，根據(jù)國家稅法規(guī)定的稅收政策，準(zhǔn)備的用于抵扣未來應(yīng)納稅額的一種預(yù)留款項。留底稅額通常是以固定比例計算出來，并記錄在企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債方或者遞延所得稅負(fù)債中。下面是留底稅額的完整會計分錄：

假設(shè)企業(yè)的留底稅額為10,000元：

1. 在資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債方或遞延所得稅負(fù)債中記錄留底稅額：

借：留底稅額 10,000

貸：遞延所得稅負(fù)債/負(fù)債 10,000

2. 當(dāng)企業(yè)發(fā)生利潤時，將利潤與留底稅額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)：

借：遞延所得稅費用/費用 X

貸：遞延所得稅負(fù)債/負(fù)債 X

借：利潤 X

貸：留底稅額 X

3. 當(dāng)企業(yè)需要使用留底稅額抵扣未來應(yīng)納稅額時：

借：遞延所得稅負(fù)債/負(fù)債 X

貸：留底稅額 X

需要注意的是，上述分錄僅是一種常見的例子，具體的會計處理可能因企業(yè)規(guī)模、稅收政策等因素而有所不同。

舉例回答

某企業(yè)在報表日時，根據(jù)國家稅收政策需要留底稅額為20,000元，且已根據(jù)稅率計算并確認(rèn)。

根據(jù)上述的會計分錄規(guī)則，該企業(yè)應(yīng)進(jìn)行如下會計分錄：

借：留底稅額 20,000

貸：遞延所得稅負(fù)債/負(fù)債 20,000

這樣，留底稅額20,000元就記錄在了企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債方或遞延所得稅負(fù)債中。

當(dāng)該企業(yè)發(fā)生利潤并需要結(jié)轉(zhuǎn)時，假設(shè)結(jié)轉(zhuǎn)金額為5,000元：

借：遞延所得稅費用/費用 5,000

貸：遞延所得稅負(fù)債/負(fù)債 5,000

借：利潤 5,000

貸：留底稅額 5,000

如果該企業(yè)需要在未來使用留底稅額抵扣應(yīng)納稅額，假設(shè)需要抵扣金額為3,000元：

借：遞延所得稅負(fù)債/負(fù)債 3,000

貸：留底稅額 3,000

上述是某企業(yè)關(guān)于留底稅額的完整會計分錄示例。

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