遞延所得稅會計分錄的概念

遞延所得稅會計分錄是指在會計中記錄遞延所得稅的過程，用來反映企業在報表日之前進行資產減值準備、成本確認或收入確認所產生的暫時性稅務差異。它通常以借方和貸方的形式出現在財務報表的資產負債表和利潤表中。

遞延所得稅會計分錄的制作步驟

制作遞延所得稅會計分錄的步驟如下：

1. 確定資產負債表項目或利潤表項目產生的遞延所得稅差異。
2. 計算遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的金額。
3. 根據遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的性質，分別確定借方和貸方賬戶。
4. 記錄遞延所得稅的借貸方會計分錄。

遞延所得稅會計分錄的示例

假設某企業在報表日之前計提了1,000,000元的資產減值準備，預計可以抵扣納稅額的10%。根據稅法規定，資產減值準備不可以在企業的報稅申報中扣除，但可以在未來幾年申報繳稅時抵扣。

以下是遞延所得稅會計分錄的示例：

1. 在計提資產減值準備時：

 借：資產減值準備 1,000,000
 貸：遞延所得稅負債 100,000
 貸：應付所得稅 900,000

2. 在未來申報繳稅時：

 借：應付所得稅 900,000
 借：遞延所得稅負債 100,000
 貸：銀行存款 1,000,000

上述分錄中，借方賬戶記錄了遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的增加，貸方賬戶記錄了資產減值準備和應付所得稅的減少或增加，以及銀行存款的減少。通過這樣的會計分錄，企業能夠準確反映遞延所得稅對財務報表的影響。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。