遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄的概念

遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄是指在會(huì)計(jì)中記錄遞延所得稅的過(guò)程，用來(lái)反映企業(yè)在報(bào)表日之前進(jìn)行資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、成本確認(rèn)或收入確認(rèn)所產(chǎn)生的暫時(shí)性稅務(wù)差異。它通常以借方和貸方的形式出現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表中。

遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄的制作步驟

制作遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄的步驟如下：

1. 確定資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目或利潤(rùn)表項(xiàng)目產(chǎn)生的遞延所得稅差異。
2. 計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的金額。
3. 根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的性質(zhì)，分別確定借方和貸方賬戶。
4. 記錄遞延所得稅的借貸方會(huì)計(jì)分錄。

遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄的示例

假設(shè)某企業(yè)在報(bào)表日之前計(jì)提了1,000,000元的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，預(yù)計(jì)可以抵扣納稅額的10%。根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不可以在企業(yè)的報(bào)稅申報(bào)中扣除，但可以在未來(lái)幾年申報(bào)繳稅時(shí)抵扣。

以下是遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄的示例：

1. 在計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時(shí)：

 借：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 1,000,000
 貸：遞延所得稅負(fù)債 100,000
 貸：應(yīng)付所得稅 900,000

2. 在未來(lái)申報(bào)繳稅時(shí)：

 借：應(yīng)付所得稅 900,000
 借：遞延所得稅負(fù)債 100,000
 貸：銀行存款 1,000,000

上述分錄中，借方賬戶記錄了遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的增加，貸方賬戶記錄了資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和應(yīng)付所得稅的減少或增加，以及銀行存款的減少。通過(guò)這樣的會(huì)計(jì)分錄，企業(yè)能夠準(zhǔn)確反映遞延所得稅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。