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期權會計分錄整理

2023-02-12 10:36:49深圳會計培訓

  期權會計處理_期權會計分錄

  1.交易日:按公允價值入賬。

  借:衍生工具 【支付的期權費】

  投資收益 【支付的交易費用】

  貸:銀行存款 【實際支付的金額】

  2.資產負債表日:按照公允價值計量其期權合約,并將公允價值變動計入當期損益。

  借:衍生工具

  貸:公允價值變動損益 【或相反分錄】

  3.行權時,按照取得資產的公允價值,借記相應的資產類科目;按期權的賬面價值,貸記衍生工具科目,按兩者之間的差額貸記銀行存款。

  同時,將該期權合約自取得以來的公允價值變動的凈額轉出至投資收益。

  【注意】若期權到期放棄行權時:

  借:投資收益 【按期權的賬面價值】

  貸:衍生工具

  同時:

  借:公允價值變動損益【期權合約自取得以來的公允價值變動的凈額】

  貸:投資收益 【或相反分錄】


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