在中國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展迅速，相應(yīng)的衍生的相關(guān)業(yè)務(wù)比較多，比如裝飾公司業(yè)務(wù)，主要業(yè)務(wù)包含了民房、公房的裝修設(shè)計(jì)，而且小微企業(yè)類(lèi)型的裝飾公司特別多，那么在這種企業(yè)從事會(huì)計(jì)工作如何做賬呢？今天庫(kù)寶整理了一份老會(huì)計(jì)分享的33筆小微企業(yè)裝飾公司賬務(wù)處理，業(yè)務(wù)基本把裝飾公司每年遇到的業(yè)務(wù)都整理出來(lái)了，如果準(zhǔn)備從事這個(gè)行業(yè)的而會(huì)計(jì)或者想從事這種類(lèi)型公司會(huì)計(jì)的寶子們可以參考學(xué)習(xí)下，同時(shí)也適合家族企業(yè)做自家賬、老板娘參考學(xué)習(xí)。（文末含資料領(lǐng)取方式）

　　33筆裝飾公司小微企業(yè)賬務(wù)處理

　　企業(yè)基本信息基礎(chǔ)信息

　　深圳錦華裝飾有限公司（案例）

　　企業(yè)適用稅率及征收方式

　　本公司核定為小規(guī)模納稅人，征收率為 3，適用小微企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，城市維護(hù)建設(shè)稅為 7，教育費(fèi)附加為 3,地方教育費(fèi)附加為 2，增值稅及附加稅、所得稅按季度繳納。

　　記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則

　　會(huì)計(jì)核算權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，資產(chǎn)以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。其后如果發(fā)生減值，則 按規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備。

　　壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和標(biāo)準(zhǔn)

　　對(duì)壞賬損失采用備抵法。公司于期末按照應(yīng)收款項(xiàng)目金額的 5的比例提取壞賬準(zhǔn)備。

　　固定資產(chǎn)核算方法

　　固定資產(chǎn)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，按月計(jì)提折舊。折舊方法采用平均年限法計(jì)算。其大修理等維護(hù)支出，在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益。

　　借款利息的處理方法

　　短期借款利息按季結(jié)算，按月預(yù)提；長(zhǎng)期借款利息按年計(jì)提，一年計(jì)提一次。

　　根據(jù)相關(guān)社保基數(shù)計(jì)提代扣的相關(guān)保險(xiǎn)、稅費(fèi)

　　1. 根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定，單位承擔(dān)并繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、

　　失業(yè)保險(xiǎn)分別按參保人員的應(yīng)稅工資的 16、5.2、0.7、0.14、0.45計(jì)提。由職工個(gè)人承擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)分別按應(yīng)稅工資的 8、2、0.5計(jì)提。

　　2. 按國(guó)家有關(guān)規(guī)定，單位代扣個(gè)人所得稅。個(gè)人工資與薪金所得稅稅率如表所示。

　　33筆做賬賬務(wù)處理

　　1、收到股東投資的賬務(wù)處理

　　6 月 1 日，收到股東佟彤的投資款 500000.00 元，銀行已收到。

　　會(huì)計(jì)分錄：

　　借：銀行存款-工行和平路支行

　　貸：實(shí)收資本-佟形

　　記賬憑證：

　　2、提取備用金的賬務(wù)處理

　　6 月 2 日，開(kāi)具現(xiàn)金支票，從銀行提現(xiàn) 3000.00 元備用金。

　　會(huì)計(jì)分錄：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　貸：銀行存款 - 工行和平路支行

　　記賬憑證：

　　3、支付咨詢(xún)服務(wù)費(fèi)的賬務(wù)處理

　　6 月 2 日，轉(zhuǎn)賬支付給財(cái)務(wù)公司相關(guān)服務(wù)費(fèi)用共計(jì) 1200.00 元。

　　會(huì)計(jì)分錄：

　　借：管理費(fèi)用 - 辦公費(fèi)

　　貸：銀行存款 - 工行和平路支行

　　記賬憑證：

　　4、購(gòu)入商務(wù)車(chē)的賬務(wù)處理

　　6 月 3 日，購(gòu)入商務(wù)車(chē)一輛，共計(jì)費(fèi)用 119060.22 元，取得發(fā)票，款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬予以支付，購(gòu)置稅用現(xiàn)金支付，該商務(wù)車(chē)預(yù)計(jì)使用年限為 5 年。

　　會(huì)計(jì)分錄：

　　借：固定資產(chǎn)-商務(wù)車(chē)

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　銀行存款-工行和平路支行

　　記賬憑證：

　　5、短期借款的賬務(wù)處理

　　6 月 5 日，從工商銀行取得 6 個(gè)月的短期借款 200000.00 元，月利率為 0.70，該借款本息到期后一次歸還，利息分月計(jì)提。

　　會(huì)計(jì)分錄：

　　借：銀行存款-工行和平路支行

　　貸：短期借款-工行和平路支行

　　記賬憑證：

　　6、購(gòu)買(mǎi)辦公用品的賬務(wù)處理

　　6 月 6 日，購(gòu)買(mǎi)辦公桌椅等，取得增值稅普通發(fā)票，共計(jì)價(jià)款為 6000.00 元，銀行轉(zhuǎn)賬支付。

　　會(huì)計(jì)分錄：

　　借：固定資產(chǎn)-辦公桌椅

　　貸：銀行存款-工行和平路支行

　　記賬憑證：

　　7、借支差旅費(fèi)的賬務(wù)處理

　　6 月 7 日，銷(xiāo)售部門(mén)職工王磊出差辦公借支差旅費(fèi) 2000.00 元，以現(xiàn)金支付。

　　會(huì)計(jì)分錄：

　　借：其他應(yīng)收款-王磊

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　記賬憑證：

　　8、購(gòu)買(mǎi)電腦、打印機(jī)和掃描儀的賬務(wù)處理

　　6 月 7 日，購(gòu)買(mǎi)電腦 3 臺(tái)，每臺(tái) 3200.00 元，打印機(jī) 2 臺(tái)，每臺(tái) 1000.00 元，掃描儀一臺(tái)5800.00 元，取得增值稅普通發(fā)票，共計(jì)價(jià)款為 17400.00 元，以銀行轉(zhuǎn)賬支付。

　　會(huì)計(jì)分錄：

　　借：固定資產(chǎn)-電腦

　　固定資產(chǎn)-打印機(jī)

　　固定資產(chǎn)-掃描儀

　　固定資產(chǎn)-打印機(jī)

　　貸：銀行存款-工行和平路支行

　　記賬憑證：

　　9、報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的賬務(wù)處理

　　6 月 9 日，職工王磊出差回來(lái)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi) 1700.00 元，剩余款項(xiàng) 300.00 元現(xiàn)金交于財(cái)務(wù)。

　　會(huì)計(jì)分錄：

　　借：銷(xiāo)售費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　庫(kù)存現(xiàn)金

　　貸：其他應(yīng)收款-王磊

　　記賬憑證：

　　10、支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)的賬務(wù)處理

　　6 月 12 日，現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)用 500.00 元。

　　會(huì)計(jì)分錄：

　　借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　記賬憑證：

　　11、收取設(shè)計(jì)費(fèi)的賬務(wù)處理

　　6 月 12 日，公司自開(kāi)增值稅普通發(fā)票一張，標(biāo)明設(shè)計(jì)費(fèi) 200000.00 元，已經(jīng)收到客戶(hù)中山生物工程有限公司銀行轉(zhuǎn)賬。

　　會(huì)計(jì)分錄：

　　借：銀行存款-工行和平路支行

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-設(shè)計(jì)費(fèi)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

　　記賬憑證：

　　12、支付打印圖紙費(fèi)的賬務(wù)處理

　　6 月 13 日，結(jié)算深圳圖文印刷費(fèi) 5000.00 元，以銀行轉(zhuǎn)賬支付。

　　會(huì)計(jì)分錄：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-圖文印刷費(fèi)

　　貸：銀行存款-工行和平路支行

　　記賬憑證：

　　13、發(fā)放上月工資的賬務(wù)處理

　　6月15 日，通過(guò)工行發(fā)放上月工資。

　　會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　貸：其他應(yīng)付款-社保

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　銀行存款-工行和平路支行

　　記賬憑證：

　　14、劃付社保和個(gè)稅的賬務(wù)處理

　　6 月 15 日，以工行存款劃付上月的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及個(gè)人所得稅。（其中公司應(yīng)承擔(dān)社保金額合計(jì)為 18023.68 元，個(gè)人代扣社保金額合計(jì)為 8254.56 元，代扣個(gè)稅金額為 426.06 元）。

　　會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-社保( 企業(yè))

　　其他應(yīng)付款-社保

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　貸：銀行存款-工行和平路支行

　　記賬憑證：

　　15、購(gòu)入油漆的賬務(wù)處理

　　6月16日，深圳錦華裝飾公司購(gòu)入佳美斯油漆 50.00 桶，每桶 296.12 元。已抵達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)，出納員張旭?銀行轉(zhuǎn)賬支付貨款。

　　會(huì)計(jì)分錄：

　　借：原材材料-油漆

　　貸：銀行存款-工行和平路支行

　　記賬憑證：

　　16、支付車(chē)輛保養(yǎng)費(fèi)的賬務(wù)處理

　　6 月 17 日，業(yè)務(wù)員王磊報(bào)銷(xiāo)商務(wù)車(chē)保養(yǎng)費(fèi) 850.00 元，審批后出納員以現(xiàn)金付訖。

　　會(huì)計(jì)分錄：

　　借：銷(xiāo)售費(fèi)用-車(chē)輛保養(yǎng)費(fèi)

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　記賬憑證：

　　17、購(gòu)入鋁材的賬務(wù)處理

　　6月17日，深圳錦華裝飾公司通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付款項(xiàng)，購(gòu)入 0.5 噸鋁材，單價(jià) 14495.88 元，收到增值稅發(fā)票，稅率 13，價(jià)款合計(jì) 8190.00 元，采購(gòu)回來(lái)的鋁材用于鋁合金窗的加工用料。

　　會(huì)計(jì)分錄：

　　借：原材料-鋁材

　　貸：銀行存款-工行和平路支行

　　記賬憑證：

　　18、簽訂裝修合同的賬務(wù)處理

　　6月20日，根據(jù)與業(yè)主王涵簽訂的室內(nèi)裝修合同，包工不包料，合同金額為 36500.00 元，預(yù)計(jì) 7.1 號(hào)開(kāi)始施工，收到預(yù)付裝修款 6500.00 元給業(yè)主開(kāi)具收據(jù)。

　　會(huì)計(jì)分錄：

　　借：銀行存款-工行和平路支行

　　貸：合同負(fù)債-王涵

　　記賬憑證：

　　19、收取工程保證金

　　20、支付電費(fèi)

　　21、收取裝修款

　　22、結(jié)轉(zhuǎn)完工工程成本

　　23、支付電話費(fèi)

　　24、支付水費(fèi)

　　25、支付廣告費(fèi)

　　26、計(jì)提貸款利息費(fèi)用

　　27、計(jì)提本月工資

　　28、計(jì)提本月社保費(fèi)

　　29、計(jì)提印花稅

　　30、計(jì)提附加稅等

　　31、計(jì)提折舊

　　32、計(jì)提所得稅

　　33、結(jié)轉(zhuǎn)損益