客例分析：

　　廣州老板李總在市中心租了200平方米的商鋪當辦公地點，月租金12萬元，全年144萬元，房東提出，如果開發(fā)票的話，所有稅費由李老板承擔，李老板來找稅點點咨詢,到底該不該要發(fā)票？

　　首先說明一下，如果按照發(fā)票管理辦法的規(guī)定，所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應當向收款方取得發(fā)票,。

　　所以從理論上說，房東應當提供房屋租賃發(fā)票，這沒什么可說的！但是，如果李老板要求房東提供發(fā)票，房東肯定會提高租金。

　　咱們現(xiàn)在討論的是實務，而不是理論，在現(xiàn)實生活中，大多數(shù)情況下，個人房東租商鋪給公司，是不愿意提供發(fā)票的，不為別的，就是因為交稅太多，拿上面的年租金144萬元來舉例，如果個人房東去稅務大廳代開發(fā)票，要交多少稅呢？我們來算一下：

　　第一：增值稅

　　商鋪屬于非住房，可以申請代開代開增值稅專用發(fā)票，出租適用征收率為5；

　　應交增值稅=1440000/1.05*5=68571.43元；

　　第二：城市維護建設稅

　　該商鋪在市中心，城市維護建設稅適用稅率為7，現(xiàn)在有優(yōu)惠政策，城市維護建設稅、印花稅、房產(chǎn)稅和土地使用稅都可以減半征收。

　　應交城建稅= 68571.43*7*50=2400.00元；

　　第三：教育費附加和地方教育費附加。

　　應交附加稅=68571.43*（3+2）=3428.57元；

　　第四：印花稅。

　　應交印花稅=1440000*1/1000*50=720元；

　　第五：房產(chǎn)稅。

　　應交房產(chǎn)稅=（1440000-68571.43）*12*50=82285.71元；

　　第六：土地使用稅。

　　該商鋪所在的位置適用的土地使用稅稅率為14元/平方米

　　應交城鎮(zhèn)土地使用稅=200*14*50=1400元；

　　第七：個人所得稅。

　　應交個人所得稅=（1440000-68571.43-2400-720- 82285.71-1400）*80*20=205539.66元

　　綜上，代開144萬元的商鋪租金發(fā)票，要交稅68571.43+2400+720+ 82285.71+1400+205539.66=360916.80元，稅負率為360916.80/1440000=25.06

　　看到這里，肯定有人會想：要多交這么多錢，肯定是不要發(fā)票了！其實不然，是不是要發(fā)票，要分以下幾種情況：

　　1、公司有沒有未彌補的虧損？

　　按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，未取得合法扣除憑據(jù)的支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除，不能扣除怎么辦？那就納稅調增唄！

　　如果公司未彌補的虧損額比較大，即使納稅調增也不需要交稅，那還要發(fā)票干什么呢？

　　2、公司是不是小型微利企業(yè)？

　　按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，自2019年1月1日至2021年12月31日，年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25計入應納稅所得額，按20的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50計入應納稅所得額，按20的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　所以，在這種情況下，即使納稅調增，交的企業(yè)所得稅也是很少的，不要發(fā)票也是很劃算的。

　　3、假如該公司屬于非小型微利企業(yè)，沒虧損。

　　在這種情況下，如果要發(fā)票那么就可以在稅前扣除1440000/1.05=1371428.57元，同時，可以抵扣增值稅進項稅是68571.43元。

　　可以少交企業(yè)所得稅1371428.57*25=342857.14元；

　　可以少交增值稅68571.43元；

　　可以少交附加稅2400+3428.57=5828.57元；

　　合計節(jié)稅=342857.14+68571.43+5828.57=417257.14元，而開票費用360916.80元，節(jié)稅效益大于開票費417257.14-360916.80=56340.34元，所以，在這種情況下，一定要取得發(fā)票！

　　所以說，稅點點溫馨提醒各位老板和財務人員，理論是理論，實際是實際，租賃商鋪，該不該要發(fā)票，一定得視自己公司的情況而定！

　　而代開發(fā)票的話也不需要向上面講的案例一樣如此麻煩，我們也可以幫您辦理，不到2萬的費用，為您解決全年180w的稅。