月末結賬會計分錄匯總具體如下：

　　借：主營業務成本/其他業務成本

　　貸：庫存商品/原材料

　　1.計提固定資產折舊

　　借：管理費用/制造費用/銷售費用

　　貸：累計折舊

　　2.計提使用權資產折舊

　　借：管理費用/銷售費用/制造費用

　　貸：使用權資產累計折舊

　　3.長期待攤費用攤銷

　　例：攤銷辦公室房租

　　借：管理費用--裝修費攤銷

　　貸：長期待攤費用--辦公室裝修

　　4.無形資產攤銷

　　例：攤銷辦公軟件費用

　　借：管理費用--無形資產攤銷

　　貸：累計攤銷-務軟件

　　1.計提工資

　　借：管理費用--工資

　　銷售費用--工資

　　制造費用--工資

　　貸：應付職工薪酬--工資

　　2.計提社保

　　借：管理費用--社保

　　銷售費用--社保

　　制造費用--社保

　　貸：應付職工薪酬--社保

　　3.計提住房公積金

　　借：管理費用--住房公積金

　　銷售費用--住房公積金

　　制造費用--住房公積金

　　貸：應付職工薪酬--住房公積金

　　結轉減免增值稅（一般納稅人、按月申報的小規模）

　　1.“轉出未交增值稅”，“轉出多交增值稅”，分別記錄一般納稅人月度終了轉出當月應交未交或多交的增值稅額。

　�。�1）當月應交未交的增值稅

　　月度終了，企業應當將當月應交未交或多交的增值稅，自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目：

　　借：應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

　　貸：應交稅費--未交增值稅

　�。�2）當月多交增值稅

　　借：應交稅費--未交增值稅

　　貸：應交稅費--應交增值稅--轉出多交增值稅

　　注：“未交增值稅”明細科目，核算一般納稅人月度終了。從“應交增值稅”或“預交增值稅”明細科目轉入當月應交未交，多交或預交的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額。

　　借：稅金及附加--城市維護建設稅

　　稅金及附加--教育費附加

　　稅金及附加--地方教育費

　　貸：應交稅費--應交城市維護建設稅

　　應交稅費--應交教育費附加

　　應交稅費--應交地方教育附加

　　注：計提附加稅時，以當月應交增值稅，消費稅的金額為基礎，乘以相應稅率計算。

　　1.收入/利得類科目的結轉

　　企業日常經營中，收入利得類科目的發生額一般在貸方。

　　借：主營業務收入

　　其他業務收入

　　營業外收入

　　貸：本年利潤

　　借：投資收益

　　貸：本年利潤

　　或者：

　　借：本年利潤

　　貸：投資收益

　　借：公允價值變動損益

　　貸：本年利潤

　　或者：

　　借：本年利潤

　　貸：公允價值變動損益

　　2.費用/損失類科目的結轉

　　期末，將費用、損失類科目轉入“本年利潤”科目的借方。在損益結轉之前，務必記得先檢查當月應計提的折舊、攤銷、工資、稅費，應結轉得的產品成本等業務都已完成，以免犯漏計提折舊、攤銷等。結轉分錄如下：

　　借：本年利潤

　　貸：主營業務成本

　　銷售費用

　　管理費用

　　財務費用

　　稅金及附加

　　所得稅費用

　　營業外支出

　　借：本年利潤

　　貸：資產減值損失

　　或者：

　　借：資產減值損失

　　貸：本年利潤

　　借：以前年度損益分配

　　貸：利潤分配--未分配利潤

　　借：利潤分配--未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整

　　注：結轉后，收入、利得、費用、損失類科目的余額為零。

　　損益結轉后，如果本年利潤科目的余額在貸方，則證明企業當期的經營盈利，如果本年利潤科目的余額在借方，則代表企業當期是經營虧損。

　　一般于年末，企業無論是盈利還是虧損，都將本年利潤科目的余額轉到“利潤分配”科目中。