一、思考題（略）

　　二、業(yè)務(wù)題

　　1．某支行開戶單位美顏化妝品有限公司2020年2月29日存款賬戶余額為70 000元，2019年12月21日至2020年2月29日的累計積數(shù)為2 566 000元，2020年3月該公司存款戶發(fā)生的業(yè)務(wù)如下，本計息期內(nèi)活期存款年利率為0.35，沒有發(fā)生利率調(diào)整變化。

　　（1）3月8日，存入現(xiàn)金15 000元。

　　（2）3月12日，轉(zhuǎn)賬存入6 000元。

　　（3）3月15日，開具現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金10 000元。

　　（4）3月17日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付存款11 000元。

　　（5）3月19日，存入現(xiàn)金7 000元。

　　要求：根據(jù)上述資料，編制會計分錄，同時為該公司開立單位活期存款分戶賬（乙種賬），計算該公司2020年第一季度的利息，并做利息入賬的會計分錄。1．編制會計分錄：

　　（1）借：庫存現(xiàn)金 15000

　　貸：吸收存款——活期存款（美顏化妝品有限公司）15000

　　（2）借：吸收存款——活期存款（××公司）6000

　　貸：吸收存款——活期存款（美顏化妝品有限公司）6000

　　（3）借：吸收存款——活期存款（美顏化妝品有限公司）10000

　　貸：庫存現(xiàn)金 10000

　　（4）借：吸收存款——活期存款（美顏化妝品有限公司）11000

　　貸：吸收存款——活期存款（××公司）11000

　　（5）借：庫存現(xiàn)金 7000

　　貸：吸收存款——活期存款（美顏化妝品有限公司）7000

　　分 戶 賬

　　戶名：美顏化妝品有限公司 賬號：2011000×× 利率：0. 35 單位：元

　　2020年摘 要借 方貸 方借或貸余 額日數(shù)積 數(shù)復(fù)核蓋章月日31承前頁貸70000007272566000 490000000038現(xiàn)收1500000貸8500000434000000312轉(zhuǎn)貸600000貸9100000327300000315現(xiàn)付1000000貸8100000216200000317轉(zhuǎn)借1100000貸7000000214000000319現(xiàn)收700000貸7700000215400000321利息4010貸770401010770401003月20日：

　　應(yīng)支付的利息=2566000+（490000+340000+273000+162000+140000+154000)×0. 35 ÷360=40.10

　　3月21日：

　　借：應(yīng)付利息——美顏化妝品有限公司 40.10

　　貸：吸收存款——活期存款（美顏化妝品有限公司） 40.10

　　3月30日：

　　本月應(yīng)計提的利息= (490000+340000+273000+162000+140000+154000+770401)×0.35 ÷360=22.65

　　借：利息支出——活期存款利息22.65

　　貸：應(yīng)付利息—— 美顏化妝品有限公司22.65

　　2．2020年3月份，某支行發(fā)生下列單位定期存款業(yè)務(wù)。

　　（1）2020年3月3日，蘇林集團(tuán)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票存入二年期定期存款200 000元。

　　（2）2020年3月12日，金熒賓館一年期定期存款到期支取，本金金額50 000元，存入時一年期存款年利率為1.5。

　　（3）2020年3月16日，飛鷹商場要求部分提前支取二年期定期存款80 000元，該存款于前一年的6月25日存入，存入金額為200 000元，存入時二年期定期存款年利率為2.25，支取時掛牌的活期存款年利率為0.35。

　　（4）2020年3月18日，江蘇飛天科技有限責(zé)任公司來行要求支取于前一年2月15日存入的一年期定期存款，金額為100 000元，存入時一年期定期存款年利率為1.5，支取日銀行掛牌的活期存款利率為0.35。

　　要求：根據(jù)上述資料，編制有關(guān)會計分錄。

　　答案：

　　（1）借：吸收存款——活期存款（蘇林集團(tuán)）200 000

　　貸：吸收存款——定期存款（蘇林集團(tuán)）200 000

　　（2）50000×1×1.5=750

　　借：吸收存款——定期存款（金熒賓館）50 000

　　應(yīng)付利息——金熒賓館 750

　　貸：吸收存款——活期存款（金熒賓館）50750

　　（3） 6月25——次年3月16的天數(shù)：

　　（6 +31+31+30+31+30+31+31+29+15）= 265

　　80 000×265×0. 35÷360=206.11

　　借：吸收存款——定期存款（飛鷹商場）200 000

　　應(yīng)付利息——飛鷹商場206.11

　　貸：吸收存款——活期存款(飛鷹商場）200206.11

　　借：吸收存款——活期存款（飛鷹商場）120000

　　貸：吸收存款——定期存款（飛鷹商場）120000

　　（4） 100000×1×1.5+100000×30×0.35÷360=1500+29.17=1529.17

　　借：吸收存款——定期存款（江蘇飛天科技有限責(zé)任公司）100 000

　　應(yīng)付利息——江蘇飛天科技有限責(zé)任公司1529.17

　　貸：吸收存款——活期存款(江蘇飛天科技有限責(zé)任公司）101529.17

　　3. 某企業(yè)于2020年1 月3日在某商業(yè)銀行轉(zhuǎn)賬存入一筆通知存款，金額為70萬元，與銀行約定為7天通知存款。2020年4月12日該書面通知銀行于2020年4月19日支取通知存款30萬元，2020年4月19日該企業(yè)來行支取時，當(dāng)日銀行掛牌公告的7天通知存款年利率為1.35，存期內(nèi)無利率調(diào)整。請編制相關(guān)課件分錄。

　　答案：

　　（1）2020年1月3日存入時：

　　借：吸收存款—活期存款—某企業(yè)（本金） 700 000

　　貸：吸收存款—通知存款—某企業(yè)（本金） 700 000

　　（2）2020年1月31日計提利息時，該企業(yè)2020年1 月31日存入的通知存款應(yīng)付利息 = 700 000 ×29×1.35÷ 360 = 761.25（元）。

　　借：利息支出—單位通知存款利息戶 761.25

　　貸：應(yīng)付利息—某企業(yè) 761.25

　　（3）2020年2月29日計提利息時：

　　應(yīng)付利息 = 700 000 ×1 ×1.35 ÷12 = 787.5（元）。

　　借：利息支出—單位通知存款利息戶 787.5

　　貸：應(yīng)付利息—某企業(yè) 787.5

　　（4））2020年3月31日會計處理同上

　　（5）某企業(yè)于2020年4月19日到期支取通知存款時：

　　到期利息 = 300 000 ×107 ×1.35÷ 360 = 1203.75（元）。

　　借：吸收存款—通知存款—某企業(yè)（本金） 300 000

　　應(yīng)付利息—羽絨服集團(tuán)戶 1 203.75

　　貸：吸收存款—活期存款—某企業(yè)（本金） 301203.75

　　4．某支行的開戶人陳偉2019年11月30日的活期儲蓄存款賬戶的余額為5 852.37元。該支行2019年12月份活期儲蓄存款賬戶計息余額表上列示，儲戶陳偉至上月月底未計息積數(shù)326 000元。2019年12月儲戶陳偉的活期儲蓄存款賬戶發(fā)生了如下業(yè)務(wù)。

　　（1）12月3日，存入現(xiàn)金1 500元。

　　（2）12月15日，支取現(xiàn)金3 000元。

　　（3）12月19日，支取現(xiàn)金1 000元。

　　（4）12月20日，銀行結(jié)息，當(dāng)日銀行掛牌的活期儲蓄存款年利率為0.35，結(jié)計的利息于此日辦理轉(zhuǎn)賬。

　　（5）12月27日，儲戶陳偉來行要求銷戶，當(dāng)日銀行掛牌的活期儲蓄存款年利率為0.35。

　　要求：根據(jù)上述資料，編制有關(guān)會計分錄，同時計算本季度陳偉存款賬戶的利息，并做利息轉(zhuǎn)賬的賬務(wù)處理。

　　分 戶 賬

　　戶名：陳偉 賬號：2011000×× 利率：0. 35 單位：元

　　2019年摘 要借 方貸 方借或貸余 額日數(shù)積 數(shù)復(fù)核蓋章月日121承前頁貸5852377123260001170400 74123現(xiàn)收150000貸7352371288228441215現(xiàn)付3000貸435237417409481219現(xiàn)付100000貸33523726704741221利息438貸335675620140501227銷戶335675012月20日：

　　應(yīng)支付的利息=(326000+11704.74+88228.44+17409.48+6704.74)×0. 35 ÷360=4.38

　　12月21日：

　　借：應(yīng)付利息——陳偉 4.38

　　貸：吸收存款——活期儲蓄存款（陳偉）4.38

　　12月27日：利息=20140.5×0. 35 ÷360=0.20

　　借：吸收存款——活期儲蓄存款（陳偉）3356.75

　　應(yīng)付利息——陳偉 0.20

　　貸：庫存現(xiàn)金 3356,95

　　5．2020年3月份，某支行發(fā)生下列定期儲蓄存款業(yè)務(wù)。

　　（1）3月5日，儲戶章帆以現(xiàn)金存入三年期整存整取定期儲蓄存款20 000元，年利率為2.75。

　　（2）3月10日，儲戶李雅麗的半年期整存整取定期儲蓄存款10 000元到期，辦理支取手續(xù)，2019年9月10日存入時半年期整存整取定期儲蓄存款年利率為1.3。

　　（3）3月18日，儲戶趙磊來行要求部分提前支取兩年期整存整取定期儲蓄存款8 000元。

　　該存款于2018年12月21日存入，存入本金為30 000元，存入時兩年期整存整取定期儲蓄存款年利率為2.25，支取日銀行掛牌的活期儲蓄存款年利率為0.35。

　　（4）3月19日，儲戶劉卉來行要求支取于2019年1月8日存入的一年期整存整取定期儲蓄存款40 000元，存入時一年期整存整取定期儲蓄存款年利率為1.5，支取日銀行掛牌的活期儲蓄存款年利率為0.35。

　　（5）3月21日，儲戶胡劍來行支取2019年3月21日存入的一年期零存整取定期儲蓄存款，該存款每月固定存入本金500元，中途無漏存，開戶時銀行掛牌的一年期零存整取定期儲蓄存款年利率為1.35。

　　要求：根據(jù)上述資料，編制有關(guān)會計分錄。

　　答案：

　　（1）

　　借：庫存現(xiàn)金 20000

　　貸：吸收存款——整存整取定期儲蓄存款（章帆）20000

　　（2）

　　10000×6×1.3÷12=65

　　借：吸收存款——整存整取定期儲蓄存款（李雅麗）10000

　　應(yīng)付利息 65

　　貸：庫存現(xiàn)金 10065

　　（3 ）

　　2018年12月21日——2020年3月18日天數(shù)：

　　（11 +31 +28+31+30+31+30+31+31+30+31+30+31+31+29+17）= 453

　　80 00×453×0. 35÷360=35.23

　　借：吸收存款——整存整取定期儲蓄存款（趙磊）30000

　　應(yīng)付利息——趙磊35.23

　　貸：庫存現(xiàn)金 30035.23