年底所得稅計提會計分錄的詳細說明

年底所得稅計提是指企業根據稅法規定，在年末根據預計的全年利潤向未繳納的所得稅進行預提的會計處理。

年末所得稅計提會計分錄通常包括兩個方面：所得稅費用的計提和所得稅負債的形成。

所得稅費用的計提

所得稅費用的計提是指企業根據稅法的規定，按照預計全年的可支配利潤和適用稅率計算所得稅費用，并在年末進行會計核算。所得稅費用計提的會計分錄如下：

借：所得稅費用

貸：未繳所得稅

所得稅負債的形成

所得稅負債是指企業根據所得稅法規定，按照預計全年可支配利潤計算出的應交所得稅，但尚未繳納的稅金。所得稅負債的形成會計分錄如下：

借：所得稅負債

貸：未繳所得稅

舉例說明

假設某企業在年末預計全年可支配利潤為100,000元，適用的所得稅率為25%。

根據預計全年可支配利潤和適用稅率，所得稅費用計算為100,000 * 25% = 25,000元。

所得稅費用的會計分錄為：

借：所得稅費用 25,000

貸：未繳所得稅 25,000

同時，根據所得稅法規定，預計全年所得稅負債為25,000元。

所得稅負債的會計分錄為：

借：所得稅負債 25,000

貸：未繳所得稅 25,000

這樣，企業在年末對所得稅進行了計提，并形成了相應的所得稅費用和所得稅負債。當企業實際繳納所得稅時，會將未繳所得稅減少，同時將現金或銀行存款等賬戶進行借記，以抵消相應的負債。

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