年底所得稅計(jì)提會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說明

年底所得稅計(jì)提是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，在年末根據(jù)預(yù)計(jì)的全年利潤(rùn)向未繳納的所得稅進(jìn)行預(yù)提的會(huì)計(jì)處理。

年末所得稅計(jì)提會(huì)計(jì)分錄通常包括兩個(gè)方面：所得稅費(fèi)用的計(jì)提和所得稅負(fù)債的形成。

所得稅費(fèi)用的計(jì)提

所得稅費(fèi)用的計(jì)提是指企業(yè)根據(jù)稅法的規(guī)定，按照預(yù)計(jì)全年的可支配利潤(rùn)和適用稅率計(jì)算所得稅費(fèi)用，并在年末進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。所得稅費(fèi)用計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：所得稅費(fèi)用

貸：未繳所得稅

所得稅負(fù)債的形成

所得稅負(fù)債是指企業(yè)根據(jù)所得稅法規(guī)定，按照預(yù)計(jì)全年可支配利潤(rùn)計(jì)算出的應(yīng)交所得稅，但尚未繳納的稅金。所得稅負(fù)債的形成會(huì)計(jì)分錄如下：

借：所得稅負(fù)債

貸：未繳所得稅

舉例說明

假設(shè)某企業(yè)在年末預(yù)計(jì)全年可支配利潤(rùn)為100,000元，適用的所得稅率為25%。

根據(jù)預(yù)計(jì)全年可支配利潤(rùn)和適用稅率，所得稅費(fèi)用計(jì)算為100,000 * 25% = 25,000元。

所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄為：

借：所得稅費(fèi)用 25,000

貸：未繳所得稅 25,000

同時(shí)，根據(jù)所得稅法規(guī)定，預(yù)計(jì)全年所得稅負(fù)債為25,000元。

所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄為：

借：所得稅負(fù)債 25,000

貸：未繳所得稅 25,000

這樣，企業(yè)在年末對(duì)所得稅進(jìn)行了計(jì)提，并形成了相應(yīng)的所得稅費(fèi)用和所得稅負(fù)債。當(dāng)企業(yè)實(shí)際繳納所得稅時(shí)，會(huì)將未繳所得稅減少，同時(shí)將現(xiàn)金或銀行存款等賬戶進(jìn)行借記，以抵消相應(yīng)的負(fù)債。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。