內(nèi)賬計(jì)提增值稅會(huì)計(jì)分錄詳細(xì)說明

內(nèi)賬計(jì)提增值稅是指公司內(nèi)部為未開具增值稅發(fā)票的銷售業(yè)務(wù)計(jì)提應(yīng)交增值稅的行為。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)按照銷售的應(yīng)稅貨物或者勞務(wù)的凈銷售額的比例計(jì)提應(yīng)交增值稅。

計(jì)提增值稅會(huì)計(jì)分錄一般包括兩個(gè)科目，分別是“應(yīng)交增值稅”和“內(nèi)部往來戶”。

1. 應(yīng)交增值稅科目：

借：應(yīng)交增值稅

貸：內(nèi)部往來戶（或者是其他應(yīng)計(jì)科目）

2. 內(nèi)部往來戶科目：

借：內(nèi)部往來戶（或者是其他應(yīng)計(jì)科目）

貸：應(yīng)交增值稅

計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄過程可以簡單解釋如下：

1. 在借方“應(yīng)交增值稅”科目上，記錄計(jì)提的增值稅金額。

2. 在貸方的科目上，記錄內(nèi)部往來戶（或者其他應(yīng)計(jì)科目）的金額。

3. 在貸方“內(nèi)部往來戶”科目上，記錄計(jì)提的增值稅金額。

4. 在借方的科目上，記錄應(yīng)交增值稅的金額。

舉例說明

假設(shè)某公司在一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)的凈銷售額為100,000元，根據(jù)國家規(guī)定的增值稅率為13%，計(jì)提的增值稅應(yīng)為凈銷售額乘以增值稅率，即13,000元。

會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交增值稅 13,000元

貸：內(nèi)部往來戶（或其他應(yīng)計(jì)科目） 13,000元

借：內(nèi)部往來戶（或其他應(yīng)計(jì)科目） 13,000元

貸：應(yīng)交增值稅 13,000元

通過以上會(huì)計(jì)分錄的處理，公司在未開具增值稅發(fā)票的銷售業(yè)務(wù)中計(jì)提了13,000元的增值稅，同時(shí)記錄在應(yīng)交增值稅和內(nèi)部往來戶（或其他應(yīng)計(jì)科目）中。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。