提交納所得稅的會計分錄

提交納所得稅是指企業將應納所得稅的金額在一定期間內向稅務部門進行申報和繳納。會計分錄是對企業在提交納所得稅過程中發生的賬務交易進行記錄的方法。 當企業需要向稅務部門提交納所得稅時，通常會涉及到以下兩個方面的會計分錄。

1. 應納所得稅的計提

當企業在會計期間結束時計算出應納所得稅的金額時，需要進行以下會計分錄：

借：應納稅費—所得稅

貸：所得稅負債

此會計分錄的目的是將企業應納所得稅的金額計提到負債科目中，以便在納稅時使用。

2. 實際繳納所得稅

當企業向稅務部門繳納所得稅時，需要進行以下會計分錄：

借：所得稅負債

貸：銀行存款

此會計分錄的目的是將已計提的所得稅金額從負債科目中清零，并將其轉移到銀行存款科目中。

舉例

以某企業A為例，該企業在2021年度應納所得稅金額為100,000元。按照以上會計分錄的操作，企業A在提交納所得稅時的會計分錄如下：

（1）應納所得稅的計提：

借：應納稅費—所得稅 100,000

貸：所得稅負債 100,000

（2）實際繳納所得稅：

借：所得稅負債 100,000

貸：銀行存款 100,000

以上分錄反映了企業A在提交納所得稅過程中的會計處理。在計提所得稅時，所得稅金額被計入負債科目中，表明企業有未繳納的所得稅義務。在實際繳納所得稅時，負債科目被清零，對應的銀行存款增加。