跨年度稅金會(huì)計(jì)分錄的做法

跨年度稅金會(huì)計(jì)分錄是指涉及不同會(huì)計(jì)年度的稅收相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

在跨年度稅金會(huì)計(jì)分錄中，需要區(qū)分兩種情況：

情況一：稅收實(shí)際發(fā)生并支付在上一會(huì)計(jì)年度，但稅金計(jì)提在下一會(huì)計(jì)年度。

做法是：

借：稅金費(fèi)用（下一會(huì)計(jì)年度）、應(yīng)交稅費(fèi)（上一會(huì)計(jì)年度）

貸：銀行存款（上一會(huì)計(jì)年度）

情況二：稅收實(shí)際發(fā)生并支付在下一會(huì)計(jì)年度，但稅金預(yù)提在上一會(huì)計(jì)年度。

做法是：

借：稅金費(fèi)用（上一會(huì)計(jì)年度）、應(yīng)交稅費(fèi)（下一會(huì)計(jì)年度）

貸：應(yīng)付稅金（上一會(huì)計(jì)年度）

下面通過一個(gè)例子具體說明：

舉例說明

假設(shè)公司 A 在 2020 年 12 月份發(fā)生了一項(xiàng)稅金應(yīng)交款項(xiàng)，金額為 10,000 元。根據(jù)公司政策，該款項(xiàng)需要在 2021 年 1 月份支付。

根據(jù)情況一的分錄做法，公司 A 在 2020 年 12 月份的會(huì)計(jì)期間需要做如下分錄：

借：稅金費(fèi)用（2021 年度）、應(yīng)交稅費(fèi)（2020 年度） 10,000

貸：銀行存款（2020 年度） 10,000

到了 2021 年 1 月份，公司 A 需要做如下分錄來記錄實(shí)際支付稅金的情況：

借：應(yīng)交稅費(fèi)（2020 年度） 10,000

貸：銀行存款（2021 年度） 10,000

根據(jù)情況二的分錄做法，公司 A 在 2020 年的會(huì)計(jì)期間需要做如下分錄：

借：稅金費(fèi)用（2020 年度）、應(yīng)交稅費(fèi)（2021 年度） 10,000

貸：應(yīng)付稅金（2020 年度） 10,000

到了 2021 年 1 月份，公司 A 需要做如下分錄來記錄實(shí)際支付稅金的情況：

借：應(yīng)付稅金（2020 年度） 10,000

貸：銀行存款（2021 年度） 10,000

通過以上分錄，公司 A 在不同會(huì)計(jì)年度之間準(zhǔn)確地記錄了跨年度稅金的應(yīng)交和實(shí)際支付情況。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。