結轉本月應交稅金會計分錄的詳細說明

結轉本月應交稅金是指將本期發(fā)生的應交稅金計入當期利潤表中的一項會計處理。它反映了企業(yè)當期所應支付的各項稅費。根據稅法和財務會計準則的規(guī)定，應交稅金的計提主要根據稅法規(guī)定的稅率和應納稅所得額進行。

結轉本月應交稅金的會計分錄主要包括兩個方向的科目：

1. 計提應交稅金的科目：

• 借：應交稅金（或應交增值稅、應交企業(yè)所得稅等具體科目）
• 貸：應交增值稅或應交企業(yè)所得稅預交稅金

2. 支付應交稅金的科目：

• 借：應交增值稅或應交企業(yè)所得稅預交稅金
• 貸：銀行存款（或現金等支付方式）

以上是一般情況下的分錄，具體的會計科目會根據不同企業(yè)和稅收政策的要求而有所變化。

舉例回答

以某公司結轉本月應交增值稅為例：

1. 計提應交稅金的科目：

• 借：應交稅金
• 貸：應交增值稅預交稅金

2. 支付應交稅金的科目：

• 借：應交增值稅預交稅金
• 貸：銀行存款

假設本月應交增值稅為10,000元，公司根據稅率和應納稅所得額計算出預繳稅額為8,000元。

那么，計提應交稅金的會計分錄為：

• 借：應交稅金 10,000元
• 貸：應交增值稅預交稅金 8,000元

支付應交稅金的會計分錄為：

• 借：應交增值稅預交稅金 8,000元
• 貸：銀行存款 8,000元

通過以上分錄的處理，公司將本月應交增值稅計入當期利潤表，并對預交稅金進行了支付。

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