所得稅提取時的會計分錄

所得稅提取是指公司在編制財務報表時，根據適用的會計準則和稅法規定，將應納稅額根據稅法規定的稅率提取并計入財務報表。

所得稅提取的會計分錄包括：

1. 企業所得稅費用的計入：

借：所得稅費用

貸：遞延所得稅貸項

2. 遞延所得稅費用的調整：

借：遞延所得稅借項

貸：遞延所得稅貸項

3. 已計提所得稅的支付：

借：遞延所得稅貸項

貸：銀行存款

4. 公司所得稅分配：

借：所得稅費用

貸：應交所得稅

舉例回答

以某公司為例，根據稅法規定，公司應納稅額為100,000元，稅率為25%。根據財務報表編制要求，公司在會計記錄中需要提取所得稅。

1. 企業所得稅費用的計入：

借：所得稅費用 25,000元

貸：遞延所得稅貸項 25,000元

2. 遞延所得稅費用的調整：

假設公司有遞延所得稅資產5,000元：

借：遞延所得稅借項 5,000元

貸：遞延所得稅貸項 5,000元

3. 已計提所得稅的支付：

假設公司已提取20,000元的所得稅：

借：遞延所得稅貸項 20,000元

貸：銀行存款 20,000元

4. 公司所得稅分配：

借：所得稅費用 5,000元

貸：應交所得稅 5,000元

以上是某公司在提取所得稅時的會計分錄示例，具體會計分錄需要根據公司的實際情況和稅法規定進行調整和確認。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。