納稅調(diào)減后的會計分錄

納稅調(diào)減指的是根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)可以根據(jù)一定條件和限額，在計算應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上進行減免或抵扣一部分應(yīng)納稅所得額的過程。納稅調(diào)減后的會計分錄需要將減免或抵扣的稅費納入會計記錄。

在納稅調(diào)減后的會計分錄中，通常會分為兩種情況，即減免和抵扣。

減免的會計分錄

當企業(yè)符合稅法規(guī)定的減免條件后，可以減少一定金額的應(yīng)納稅所得額。此時，會計分錄如下：

（借）稅費減免 XXXX

（貸）應(yīng)交所得稅 XXXX

借：稅費減免賬戶，表示企業(yè)減免的稅費金額。

貸：應(yīng)交所得稅賬戶，表示企業(yè)應(yīng)交的所得稅減少。

抵扣的會計分錄

當企業(yè)符合稅法規(guī)定的抵扣條件后，可以將一部分應(yīng)納稅所得額抵扣其他應(yīng)交稅費，如增值稅、城市維護建設(shè)稅等。此時，會計分錄如下：

（借）應(yīng)交稅費 XXXX

（貸）預(yù)付應(yīng)繳稅費 XXXX

借：應(yīng)交稅費賬戶，表示企業(yè)減少的其他應(yīng)交稅費。

貸：預(yù)付應(yīng)繳稅費賬戶，表示企業(yè)預(yù)付的應(yīng)繳稅費。

舉例回答

以某公司為例，根據(jù)稅法規(guī)定，該公司的應(yīng)納稅所得額為100,000元，符合減免條件，減免金額為10,000元。

減免的會計分錄如下：

（借）稅費減免 10,000元

（貸）應(yīng)交所得稅 10,000元

以同樣的例子，如果該公司符合抵扣條件，可以將應(yīng)納稅所得額的10%抵扣增值稅。

抵扣的會計分錄如下：

（借）應(yīng)交增值稅 10,000元

（貸）預(yù)付應(yīng)繳稅費 10,000元

注意：具體的會計分錄可能因公司的具體情況和稅法規(guī)定而有所不同，以上僅為示例說明。在實際操作中，應(yīng)根據(jù)相應(yīng)稅法規(guī)定和會計準則進行準確處理。