稅款本期專項(xiàng)扣除會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說明：

稅款本期專項(xiàng)扣除是指企業(yè)在所得稅計(jì)算中，按照國家相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的一項(xiàng)專門額度。

稅款本期專項(xiàng)扣除通常分為兩大類：企業(yè)所得稅的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和企業(yè)所得稅的職工教育費(fèi)加計(jì)扣除。

具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

對(duì)于企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：

借：研發(fā)費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

對(duì)于企業(yè)所得稅職工教育費(fèi)加計(jì)扣除：

借：職工教育費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸：職工教育費(fèi)加計(jì)扣除

稅款本期專項(xiàng)扣除會(huì)計(jì)分錄的舉例：

假設(shè)某企業(yè)本期的研發(fā)費(fèi)用為100,000元，職工教育費(fèi)用為50,000元，應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除30%和職工教育費(fèi)用加計(jì)扣除10%。

根據(jù)以上信息，該企業(yè)的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：研發(fā)費(fèi)用 100,000元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 25,000元

貸：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除 30,000元

借：職工教育費(fèi)用 50,000元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 12,500元

貸：職工教育費(fèi)加計(jì)扣除 5,000元

通過以上會(huì)計(jì)分錄，該企業(yè)將研發(fā)費(fèi)用和職工教育費(fèi)用按照稅法規(guī)定的稅款本期專項(xiàng)扣除比例計(jì)入相關(guān)科目，并相應(yīng)減少了應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅的金額。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。