集團(tuán)往來(lái)資金周轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄詳細(xì)說(shuō)明

集團(tuán)往來(lái)資金周轉(zhuǎn)是指集團(tuán)內(nèi)不同子公司之間發(fā)生的資金往來(lái)，包括資金的借款、貸款、轉(zhuǎn)賬、結(jié)算等活動(dòng)。這些往來(lái)資金需要通過(guò)會(huì)計(jì)分錄的方式記錄在各自的賬簿中，以便進(jìn)行準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)核算和統(tǒng)計(jì)分析。

在進(jìn)行集團(tuán)往來(lái)資金周轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄時(shí)，一般涉及以下兩個(gè)賬戶：

1. 應(yīng)付資金賬戶

應(yīng)付資金賬戶是指資金借款或貸款的賬戶，記錄集團(tuán)內(nèi)某個(gè)子公司從其他子公司或母公司借入的資金。應(yīng)付資金賬戶是一個(gè)負(fù)債賬戶，增加該賬戶表示借款增加，減少該賬戶表示借款減少。

2. 應(yīng)收資金賬戶

應(yīng)收資金賬戶是指資金貸款或轉(zhuǎn)賬的賬戶，記錄集團(tuán)內(nèi)某個(gè)子公司向其他子公司或母公司貸出的資金。應(yīng)收資金賬戶是一個(gè)資產(chǎn)賬戶，增加該賬戶表示貸款增加，減少該賬戶表示貸款減少。

根據(jù)具體的往來(lái)資金交易活動(dòng)，會(huì)計(jì)分錄可以有多種情況：

1. 子公司向母公司借款

借款時(shí)，應(yīng)付資金賬戶增加，應(yīng)收資金賬戶不變：

借款記賬分錄：

借：應(yīng)付資金賬戶

貸：現(xiàn)金/銀行存款賬戶

2. 子公司向子公司轉(zhuǎn)賬

轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)付資金賬戶減少，應(yīng)收資金賬戶減少：

轉(zhuǎn)賬記賬分錄：

借：應(yīng)收資金賬戶

貸：應(yīng)付資金賬戶

3. 子公司向母公司歸還借款

歸還借款時(shí)，應(yīng)付資金賬戶減少，現(xiàn)金/銀行存款賬戶增加：

歸還借款記賬分錄：

借：現(xiàn)金/銀行存款賬戶

貸：應(yīng)付資金賬戶

4. 母公司向子公司貸款

貸款時(shí)，應(yīng)付資金賬戶不變，應(yīng)收資金賬戶增加：

貸款記賬分錄：

借：現(xiàn)金/銀行存款賬戶

貸：應(yīng)收資金賬戶

舉例回答

以某集團(tuán)內(nèi)兩個(gè)子公司A和B之間的資金往來(lái)為例：

1. 子公司A向子公司B借款100,000元：

借款記賬分錄：

借：應(yīng)付資金賬戶（子公司A） 100,000

貸：現(xiàn)金/銀行存款賬戶（子公司B） 100,000

2. 子公司A向子公司B轉(zhuǎn)賬50,000元：

轉(zhuǎn)賬記賬分錄：

借：應(yīng)收資金賬戶（子公司B） 50,000

貸：應(yīng)付資金賬戶（子公司A） 50,000

3. 子公司B歸還借款給子公司A，歸還金額為80,000元：

歸還借款記賬分錄：

借：現(xiàn)金/銀行存款賬戶（子公司B） 80,000

貸：應(yīng)付資金賬戶（子公司A） 80,000

4. 母公司向子公司A貸款150,000元：

貸款記賬分錄：

借：現(xiàn)金/銀行存款賬戶（母公司） 150,000

貸：應(yīng)收資金賬戶（子公司A） 150,000

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。