小規(guī)模預繳退稅會計分錄

小規(guī)模預繳退稅是指納稅人按照所得稅法規(guī)定，在預計經(jīng)營期限屆滿后的稅款預繳年度內(nèi)，預繳應繳納的所得稅。當納稅人實際發(fā)生的所得稅稅額小于預繳稅額時，可以向稅務機關申請退還多繳的稅款。

小規(guī)模預繳退稅的會計分錄包括：

1. 預繳所得稅的會計分錄：

借：應交稅費-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

（按照預繳稅款金額進行借貸記賬，錄入應交稅費-企業(yè)所得稅借方，同時在銀行存款貸方記賬）

2. 預繳退稅的會計分錄：

借：銀行存款

貸：應付稅費-退稅款

（當納稅人實際發(fā)生的所得稅稅額小于預繳稅額時，向稅務機關申請退稅，在銀行存款借方記賬，同時在應付稅費-退稅款貸方記賬）

小規(guī)模預繳退稅會計分錄示例

假設某公司預計本年度的所得稅金額為100,000元，而實際發(fā)生的所得稅稅額為80,000元。以下是小規(guī)模預繳退稅的會計分錄示例：

1. 預繳所得稅的會計分錄：

借：應交稅費-企業(yè)所得稅 100,000元

貸：銀行存款 100,000元

2. 預繳退稅的會計分錄：

借：銀行存款 20,000元

貸：應付稅費-退稅款 20,000元

以上分錄表示公司在開始經(jīng)營一年時預繳了100,000元的所得稅，但實際發(fā)生的所得稅金額只有80,000元，因此向稅務機關申請退還了20,000元。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。