交上月所得稅的會計分錄說明

交上月所得稅是指企業(yè)按照法律法規(guī)規(guī)定，在每個納稅期限屆滿時，將上一個納稅期內發(fā)生的應納稅所得額計算并計提納稅的一種財務處理。

當企業(yè)需要交上月所得稅時，會計部門需要進行以下會計分錄：

- 借：所得稅費用（或所得稅費用-應交所得稅） - 貸：應交所得稅

其中，借方的所得稅費用賬戶或所得稅費用-應交所得稅賬戶是企業(yè)財務報表中的稅費支出項目，反映了企業(yè)在一定時期內應繳納的所得稅金額。

貸方的應交所得稅賬戶是企業(yè)財務報表中的應付款項，在會計期末需要進行結轉或繳納的稅費負債。

通過以上會計分錄處理，企業(yè)記錄了應繳納的所得稅金額，并將其計入負債，以備在將來的納稅期限內進行繳納。

舉例

以某企業(yè)2019年10月份交納上一個納稅期（2019年9月份）所得稅為例，假設該企業(yè)的應納稅所得額為100,000元，稅率為25%。

會計分錄如下：

- 借：所得稅費用 25,000元 - 貸：應交所得稅 25,000元

通過以上分錄，企業(yè)在財務報表中記錄了該企業(yè)在2019年9月份產(chǎn)生的所得稅費用，并結轉應付所得稅負債。

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