待申報(bào)退稅會計(jì)分錄的詳細(xì)說明

待申報(bào)退稅是指企業(yè)在購進(jìn)應(yīng)稅商品或者進(jìn)口貨物后，根據(jù)相關(guān)法規(guī)可以享受的退稅政策，按照規(guī)定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已繳納的增值稅、關(guān)稅等稅款的過程。在企業(yè)申請退稅前，需要在會計(jì)賬簿中進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)處理，以準(zhǔn)確記錄退稅應(yīng)享受的稅款金額。

待申報(bào)退稅的會計(jì)分錄包括兩個(gè)方面的處理：退稅計(jì)提和退稅確認(rèn)。

1. 退稅計(jì)提是指在企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅商品或進(jìn)口貨物后，根據(jù)退稅政策的規(guī)定，計(jì)算并預(yù)計(jì)將來可能獲得的退稅金額，將其計(jì)提為待申報(bào)退稅借方減少應(yīng)交稅款的會計(jì)科目。

2. 退稅確認(rèn)是指在企業(yè)真正獲得退稅款項(xiàng)后，將退稅款項(xiàng)確認(rèn)為當(dāng)期營業(yè)收入，同時(shí)相應(yīng)減少計(jì)提的待申報(bào)退稅借方減少應(yīng)交稅款的會計(jì)科目。

待申報(bào)退稅會計(jì)分錄的例子

以企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅商品后享受增值稅退稅政策為例：

1. 假設(shè)企業(yè)購進(jìn)一批應(yīng)稅商品，購價(jià)為10,000元，增值稅稅率為16%。

根據(jù)退稅政策，企業(yè)預(yù)計(jì)可以申請退還購進(jìn)應(yīng)稅商品的增值稅120元（10,000元 * 16%）。

相應(yīng)的待申報(bào)退稅會計(jì)分錄如下：

借：待申報(bào)退稅 120元

貸：應(yīng)交稅款 120元

2. 當(dāng)企業(yè)真正獲得退稅款項(xiàng)120元后，退稅金額確認(rèn)為當(dāng)期營業(yè)收入。

相應(yīng)的待申報(bào)退稅會計(jì)分錄如下：

借：銀行存款 120元

貸：待申報(bào)退稅 120元

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