永久可抵扣差異會計分錄

永久可抵扣差異會計分錄是指企業(yè)在進行稅務核算和財務核算時，發(fā)生的差異可以永久地影響稅務利潤和財務利潤之間的差異。

在稅務核算中，企業(yè)按照稅法規(guī)定的稅額計算規(guī)則報稅，而財務核算是根據(jù)會計準則進行利潤計算。由于稅法和會計準則之間存在差異，企業(yè)在報稅過程中可能遇到一些應納稅額和會計利潤之間的差異。

永久可抵扣差異分為正差和負差兩種情況。正差是指稅務利潤大于財務利潤，負差是指稅務利潤小于財務利潤。

對于正差來說，企業(yè)可以享受稅務優(yōu)惠政策，減少實際需要繳納的稅款。這種情況下，會計分錄的借方是所得稅費用，貸方是應交稅費。例如，稅務利潤為100萬元，財務利潤為90萬元，正差為10萬元，假設所得稅稅率為25%，則會計分錄為：

借：所得稅費用 2.5萬元

貸：應交稅費 2.5萬元

對于負差來說，企業(yè)需要增加實際需要繳納的稅款。這種情況下，會計分錄的借方是應交稅費，貸方是所得稅費用。例如，稅務利潤為90萬元，財務利潤為100萬元，負差為10萬元，假設所得稅稅率為25%，則會計分錄為：

借：應交稅費 2.5萬元

貸：所得稅費用 2.5萬元

通過這種方式，企業(yè)在報稅過程中可以調整所得稅費用，從而減少或增加實際需要繳納的稅款，達到降低稅負或避稅的目的。

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