留底稅額的會計分錄

留底稅額是指在企業(yè)所得稅核算中，將預計未來一段時間內(nèi)可以抵扣以前虧損所得稅額的金額，按照法定稅率計算并留存起來。根據(jù)《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，企業(yè)需要將留底稅額作為一筆長期待攤費用，在負債方面予以體現(xiàn)。

具體的會計分錄如下：

假設某公司在2021年發(fā)生的虧損金額為100,000元，稅率為25%。根據(jù)法律規(guī)定，此虧損可以在未來的5年內(nèi)抵扣。

1. 當發(fā)生虧損時：

借：虧損（損益類科目）100,000元

貸：所得稅費用（損益類科目）25,000元

2. 當需要留底稅額時：

借：所得稅費用（損益類科目）25,000元

貸：留底稅額（長期待攤費用類科目）25,000元

在未來的5年內(nèi)，企業(yè)可以按照法定稅率計算留底稅額并利用該金額抵扣相應的所得稅費用。這樣在每年的企業(yè)所得稅核算中，可以將留底稅額分錄如下：

3. 當利用留底稅額抵扣所得稅費用時：

借：所得稅費用（損益類科目）25,000元

貸：留底稅額（長期待攤費用類科目）25,000元

以上是留底稅額的一般會計處理過程，具體根據(jù)企業(yè)的實際情況和國家的財稅政策可能會有所差異。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。