補計進項稅額會計分錄說明

補計進項稅額是指企業在銷項稅額不足以抵扣進項稅額的情況下，可以按照一定的稅法規定進行補計，從而獲得退還或抵扣的稅額。

補計進項稅額的會計分錄需要記錄在企業的賬簿中，以確保準確計算和記錄稅額的支付和收入。

補計進項稅額的會計分錄通常包括以下兩個科目：

1. 應交稅費科目：用于記錄企業應付的稅費金額。

2. 應收稅費科目：用于記錄企業應收的稅費金額。

舉例：

以某企業為例，該企業的進項稅額為10000元，銷項稅額為8000元。由于銷項稅額不足以抵扣進項稅額，企業需要進行補計進項稅額。

假設稅率為20%，則進項稅額為10000元，可獲得的退稅金額為(10000-8000)*20%=400元。

那么，補計進項稅額的會計分錄如下：

（1）當企業獲得退稅時，應記錄以下分錄：

借：應收稅費 400

貸：應交稅費 400

（2）當企業獲得抵扣時，應記錄以下分錄：

借：本期應交稅費 400

貸：應收稅費 400

以上分錄表示企業通過補計進項稅額，獲得了400元的退稅或抵扣。確保了稅費的準確核算和記錄。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。