應納稅抵減會計分錄的詳細說明

應納稅抵減是指企業(yè)在計算所得稅費用時可以利用以前年度虧損、遞延收益和差異進行抵減，從而減少當期所需繳納的稅款金額。

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干會計問題的通知》，企業(yè)在進行應納稅抵減時需要記賬處理，以下是應納稅抵減的會計分錄示例：

以前年度虧損抵減

假設A公司在今年產生了虧損，但過去兩年都是盈利的。根據(jù)相關稅法規(guī)定，A公司可以將今年虧損抵減到過去兩年的利潤，從而減少應納稅所得額。

在這種情況下，A公司需要進行以下會計分錄：

借：遞延所得稅資產（以前年度虧損的余額）

貸：所得稅費用（減少應納稅所得額）

遞延收益抵減

遞延收益是指企業(yè)的收入或費用在會計核算上實現(xiàn)時所形成的暫時差異，可根據(jù)相關稅法規(guī)定用于抵減應納稅所得額。

假設B公司在今年實際收入為10萬元，但根據(jù)稅法規(guī)定，只能承認其中的8萬元作為應納稅所得額。剩下的2萬元可以作為遞延收益并抵減到未來年度的應納稅所得額。

在這種情況下，B公司需要進行以下會計分錄：

借：遞延所得稅資產（遞延收益金額）

貸：所得稅費用（減少應納稅所得額）

差異抵減

差異抵減是指由于企業(yè)會計準則與稅法規(guī)定之間的差異而產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。遞延所得稅負債可以用于抵減遞延所得稅資產，以減少應納稅所得額。

假設C公司在今年根據(jù)稅法規(guī)定只能扣除一項特殊費用，但根據(jù)會計準則，該費用可以計入利潤。這樣就會出現(xiàn)會計利潤大于應納稅所得的差異。

在這種情況下，C公司需要進行以下會計分錄：

借：遞延所得稅資產（差異金額）

貸：所得稅費用（減少應納稅所得額）

上述分錄僅為示例，實際應納稅抵減會根據(jù)企業(yè)具體情況和稅法規(guī)定進行具體處理。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。