應納盈利所得稅的會計分錄

應納盈利所得稅是指企業在一定的會計期間內獲得的利潤所需要繳納的稅款。根據會計準則和稅法規定，企業需要在其財務報表中提前計算和確認應納盈利所得稅。

為了準確反映企業的稅務義務，以下是應納盈利所得稅的會計分錄：

1. 當期所得稅費用的確認：

借：所得稅費用

貸：應繳所得稅

2. 當期所得稅預提：

借：所得稅費用

貸：所得稅預提

3. 當期所得稅費用結轉：

借：所得稅預提

貸：應繳所得稅

4. 待攤所得稅資產確認：

借：所得稅費用

貸：待攤所得稅資產

5. 對外經營所得稅：

借：對外經營所得稅

貸：應繳所得稅

以上是一般情況下的應納盈利所得稅會計分錄，具體會計分錄還需根據稅務規定和企業個別情況進行調整和確認。

例子：

假設一家公司在2021年度實現凈利潤為100,000美元，所得稅率為25%。根據以上的應納盈利所得稅會計分錄規則，可以得到以下會計分錄：

1. 當期所得稅費用的確認：

借：所得稅費用（100,000 * 25% = 25,000）

貸：應繳所得稅（25,000）

2. 當期所得稅預提：

借：所得稅費用（100,000 * 25% = 25,000）

貸：所得稅預提（25,000）

3. 當期所得稅費用結轉：

借：所得稅預提（25,000）

貸：應繳所得稅（25,000）

在2021年度結束后，公司已根據財務報表確認了該年度的所得稅費用，并提前預提了所得稅。此時已確認的所得稅費用25,000為應繳所得稅，需要向稅務部門繳納。而所得稅預提（25,000）是留存在財務報表中的應納盈利所得稅預提款項。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。