退回去年所得稅會計分錄的詳細說明

在會計準則下，一個企業在每個財務年度結束時需計算并繳納所得稅。然而，由于多種原因，當年所得稅的計算可能存在誤差或調整。當這些誤差或調整發生后，需要在下一個財務年度中將其進行糾正，退回去年所得稅。

退回去年所得稅需要進行以下的會計分錄操作：

1. 按照財務報表調整的金額減少所得稅費用：

借：財務報表調整（適用的資產或負債賬戶）

貸：所得稅費用（借方金額）

2. 按照財務報表調整的金額增加資產或減少負債：

借：所得稅費用（貸方金額）

貸：財務報表調整（適用的資產或負債賬戶）

這些分錄旨在確保財務報表中的所得稅賬戶正確反映了實際的財務狀況，調整了去年所得稅的計提金額。

舉例回答

假設某公司在2020年度計提了所得稅費用為10,000美元。然而，在2021年初重新審計財務報表后發現，由于對收入的估計存在誤差，去年計提的所得稅費用應減少5,000美元。

根據上述情況，退回去年所得稅的會計分錄如下：

1. 借：財務報表調整（適用的資產或負債賬戶） 5,000美元

貸：所得稅費用（借方金額） 5,000美元

2. 借：所得稅費用（貸方金額） 5,000美元

貸：財務報表調整（適用的資產或負債賬戶） 5,000美元

通過這些分錄，公司將正確調整去年計提的所得稅費用，以便財務報表準確反映實際的財務狀況。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。