計提所得稅的會計分錄

計提所得稅是指在編制財務(wù)報表時，根據(jù)相關(guān)稅法要求，按照已實現(xiàn)收益和已發(fā)生成本原則，預(yù)計計算公司應(yīng)繳納的所得稅金額，并在會計記錄中相應(yīng)地做出調(diào)整。

計提所得稅的會計分錄一般包括以下兩個方面的處理：

1. 計提應(yīng)交所得稅：

借：應(yīng)交所得稅費用 貸：遞延所得稅負債

2. 調(diào)整遞延所得稅：

借：遞延所得稅支出 貸：遞延所得稅負債

舉例說明

以某公司2022年度的財務(wù)報表編制過程為例：

在編制財務(wù)報表時，公司根據(jù)稅法規(guī)定，預(yù)計全年的應(yīng)納稅所得額為100,000美元，所得稅率為20%，計算得出應(yīng)交所得稅為20,000美元。此外，公司還有一筆遞延所得稅資產(chǎn)1000美元。

根據(jù)以上情況，公司的計提所得稅會計分錄如下：

1. 計提應(yīng)交所得稅：

借：應(yīng)交所得稅費用 20,000美元 貸：遞延所得稅負債 20,000美元

2. 調(diào)整遞延所得稅：

借：遞延所得稅支出 1,000美元 貸：遞延所得稅負債 1,000美元

以上會計分錄的目的是根據(jù)公司預(yù)計的年度利潤情況和已確認的遞延所得稅資產(chǎn)，計提并調(diào)整公司的所得稅費用和遞延所得稅負債，以準(zhǔn)確反映公司的財務(wù)狀況和業(yè)績。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。