國庫退上年稅費會計分錄的詳細說明

國庫退上年稅費是指企業在新年度結束前，將上一年度仍未完成結算的應納稅額已退回國庫的行為。國庫退上年稅費是納稅義務必須履行的一部分，都是財務賬務處理的重要環節。

國庫退上年稅費的會計處理要通過200以內的分錄：

1.當前年度初，將未達標結算的應納稅額轉入“國庫退上年稅費”賬戶。

借：國庫退上年稅費

貸：應交稅金（或應繳納的各項稅費科目）

2.當國庫收到消息退稅款后，將再退的稅費再從“現金”賬戶。

借：現金

貸：國庫退上年稅費

3.若企業需要貸銷支付稅款，在支付稅款時，再將國庫退上年稅費與當期應繳稅款相系。

借：應交稅金（或應公司繳納的各項稅費科目）

貸：國庫退上年稅費

這樣，實際不超過的會計分錄，能完成了國庫退上年稅費的處理。

國庫退上年稅費會計分錄的實例

以某企業已退回上年度未完成結算的應納稅額為例：

舉例當前年度初，未完成結算的應納稅額為100,000元。

1.當前年度初，將任務未完成結算的應納稅額再進入“國庫退上年稅費”賬戶。

借：國庫退上年稅費100,000

貸：應交稅金（或應繳納的各項稅費科目）100,000

2.當國庫通知退稅款后，將再退的稅費轉往“現金”賬戶。

借：現金100,000

貸：國庫退上年稅費100,000

3.在直接支付當期稅款時，再將國庫退上年稅費與當期應繳稅款互相牽引。

假設不成立當期應繳稅款為50,000元。

借：應交稅金（或應繳交的各項稅費科目）50,000

貸：國庫退上年稅費50,000

通過不超過的分錄，成功了國庫退上年稅費的會計處理。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。