退回上年所得稅會(huì)計(jì)分錄說明

退回上年所得稅是指企業(yè)在今年的所得稅申報(bào)中，發(fā)現(xiàn)適用的企業(yè)所得稅稅率、所得項(xiàng)目等與去年的所得稅申報(bào)不一致，導(dǎo)致去年實(shí)際繳納的所得稅金額與今年計(jì)算的所得稅金額不一致，需要退還差額的情況。

在會(huì)計(jì)核算中，退回上年所得稅需要進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。具體的分錄方式根據(jù)情況的不同可能會(huì)有所差異，但一般包括以下兩個(gè)步驟：

1. 沖減當(dāng)期所得稅費(fèi)用：將當(dāng)期計(jì)提的所得稅費(fèi)用減少相應(yīng)的金額，來反映實(shí)際退回的差額。
2. 記賬退款：將退回的所得稅金額記賬到相應(yīng)的財(cái)務(wù)科目，通常是“應(yīng)收其他款項(xiàng)”科目。

退回上年所得稅會(huì)計(jì)分錄舉例

以下是一個(gè)退回上年所得稅的會(huì)計(jì)分錄示例：

假設(shè)公司在去年實(shí)際繳納的所得稅為100,000元，在今年的所得稅申報(bào)中發(fā)現(xiàn)應(yīng)繳納的所得稅金額為90,000元，需要退回差額的10,000元。

以上分錄表明，在會(huì)計(jì)核算中，將當(dāng)期所得稅費(fèi)用減少了10,000元，同時(shí)記賬到應(yīng)收其他款項(xiàng)科目相應(yīng)的10,000元。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。