期末留抵扣稅的會計分錄說明

期末留抵扣稅是指企業在計算應納稅所得額時，將尚未使用的留抵扣稅金作為減免扣除項目，以減少企業所得稅負擔。根據會計準則和稅法規定，企業需要將期末留抵扣稅作為一項資產或負債進行會計核算。

期末留抵扣稅的會計分錄通常分為兩種情況：

1. 留抵扣稅作為資產的情況

當期留抵扣稅金超過當期實際應納稅所得額時，企業需要將留抵扣稅金列示為一項資產，以待將來抵扣利用。會計分錄如下：

借：留抵扣稅（資產類科目）

貸：所得稅費用（負債類科目）

借：所得稅費用（負債類科目）

貸：留抵扣稅（資產類科目）

2. 留抵扣稅作為負債的情況

當期實際應納稅所得額超過當期留抵扣稅金時，企業需要將留抵扣稅金列示為一項負債，以待將來償還。會計分錄如下：

借：所得稅費用（負債類科目）

貸：留抵扣稅（負債類科目）

借：留抵扣稅（負債類科目）

貸：所得稅費用（負債類科目）

舉例回答

以某公司為例，期末留抵扣稅情況如下：

當期實際應納稅所得額為100,000元，留抵扣稅金為120,000元。

根據上述情況，該公司將留抵扣稅作為資產進行會計核算，會計分錄如下：

借：留抵扣稅（資產類科目） 120,000元

貸：所得稅費用（負債類科目） 100,000元

借：所得稅費用（負債類科目） 100,000元

貸：留抵扣稅（資產類科目） 100,000元

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。