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應交稅費-未交增值稅科目的簡直核算實質囊括哪些?

2022-02-23 10:13:13深圳會計培訓

  對增值稅舉行會計處置時,核算增值稅的應交、已交等情景,不妨在“應交稅金”科目下樹立兩個明細科目,辨別是應交增值稅、未交增值稅。那么應交稅費-未交增值稅科目的簡直核算實質都有哪些?來一道領會下吧!

  應交稅費-未交增值稅科目的核算實質

  1、一般納稅人(非直流電電氣創造企業,商業貿易企業,火電公司)的處置

  (1)月末若計劃出企業當月處事須要舉行繳納地盤增值稅時,不妨做以次分錄:

  借:草率稅款-草率增值稅-轉出未交增值稅

  貸:應交稅費--未交增值稅

  (2)當月末計劃出當月不須要繳納增值稅(常常是收方余額發生的增值稅比銷項稅付方發生額大時),不須要做賬務處置,不妨留底貸此后抵扣即可。

  (3)若須要繳納增值稅的情景下,次月繳納增值稅時,做以次分錄:

  借:應交稅費--未交增值稅

  貸:銀行入款

  2、按6%交納增值稅的水力發電企業的核算

  月末計提應交納的增值稅時

  借:應收賬款

  貸:專營交易收入應交稅費--未交增值稅

  應交稅費的賬務處置?

  一、計入稅金及附加,做以次分錄:

  借:稅金及附加

  貸:應交稅費——應交耗費稅

  應交稅費——應交資源稅

  應交稅費——應交都會保護樹立稅

  應交稅費——應交培養費附加

  應交稅費——應交地盤增值稅

  二、計入管理用度,做以次分錄:

  借:管理用度

  貸:應交稅費——應交房產稅

  應交稅費——應交車船稅

  應交稅費——應交礦產資源積累費

  應交稅費——應交城市和集鎮地盤運用稅

  應交稅費——應交保障保護基金

  三、計入其余科目波及的賬務處置

  1、企業所得稅

  (1)預繳時:

  借:所得稅用度

  貸:應交稅費——應交所得稅

  借:應交稅費——應交所得稅

  貸:銀行入款

  (2)匯算查繳時:

  借:應大前年度盈虧安排

  貸:應交稅費——應交所得稅

  或差異分錄

  2、部分所得稅

  (1)計劃時:

  借:草率員工薪酬

  貸:應交稅費—應交部分所得稅

  (2)上交時:

  借:應交稅費—應交部分所得稅

  貸:銀行入款

  之上即是對于應交稅費-未交增值稅科目的簡直核算實質的十足引見,蓄意對大師有所扶助!


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