企業(yè)調(diào)增所得稅會(huì)計(jì)分錄說(shuō)明

企業(yè)調(diào)增所得稅是指企業(yè)在核算利潤(rùn)時(shí)，經(jīng)過(guò)審計(jì)或稅務(wù)部門的財(cái)務(wù)審查后，發(fā)現(xiàn)原先的所得稅計(jì)提存在錯(cuò)誤或不足的情況，需要進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整的情況。

在進(jìn)行企業(yè)調(diào)增所得稅的會(huì)計(jì)處理時(shí)，通常會(huì)涉及到以下兩個(gè)方面的調(diào)整：

1. 調(diào)整所得稅計(jì)提
2. 調(diào)整所得稅費(fèi)用

具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

1.調(diào)整所得稅計(jì)提：

• 借：所得稅費(fèi)用
• 貸：應(yīng)交所得稅

2.調(diào)整所得稅費(fèi)用：

• 借：所得稅費(fèi)用
• 貸：本年度未交所得稅

企業(yè)調(diào)增所得稅會(huì)計(jì)分錄示例

假設(shè)某企業(yè)在財(cái)務(wù)審查后發(fā)現(xiàn)需要調(diào)增所得稅，具體情況如下：

• 原先所得稅計(jì)提金額為10,000
• 調(diào)整后應(yīng)計(jì)提所得稅為15,000
• 本年度未交所得稅為5,000

根據(jù)以上情況，企業(yè)進(jìn)行調(diào)增所得稅的會(huì)計(jì)分錄如下：

1.調(diào)整所得稅計(jì)提：

• 借：所得稅費(fèi)用 5,000
• 貸：應(yīng)交所得稅 5,000

2.調(diào)整所得稅費(fèi)用：

• 借：所得稅費(fèi)用 5,000
• 貸：本年度未交所得稅 5,000

以上會(huì)計(jì)分錄的目的是將原先的所得稅計(jì)提增加到正確的金額，并將相應(yīng)的所得稅費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整。這樣可以確保企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表正確反映出調(diào)增所得稅的影響。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。