結(jié)轉(zhuǎn)代扣款是指單位作為扣繳義務(wù)人，將代發(fā)工資和勞動(dòng)報(bào)酬所扣繳的各種款項(xiàng)上繳有關(guān)部門的事項(xiàng)。那么，我應(yīng)該如何進(jìn)行預(yù)扣款項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)的分錄？

實(shí)際操作中，公司代扣的錢一般包括社保、住房公積金、個(gè)人承擔(dān)的個(gè)人所得稅，以及員工需要按規(guī)定比例承擔(dān)的企業(yè)年金、年金部分。

工資支付時(shí)代職工社保、住房公積金、企業(yè)年金、個(gè)稅會(huì)計(jì)分錄的扣除：

借：應(yīng)付職工薪酬33，354。

貸款：其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)

其他應(yīng)付款——住房公積金(個(gè)人部分)

其他應(yīng)付款——企業(yè)年金(個(gè)人部分)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

銀行存款

企業(yè)計(jì)提的應(yīng)支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)，不經(jīng)過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目的過(guò)渡，直接計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。在支付勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)時(shí)，需要按照《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定代扣代繳勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)的稅款。提取時(shí)，借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/在建工程，其他貸：應(yīng)付賬款；實(shí)際支付：借記：應(yīng)付賬款：應(yīng)交稅金：——、個(gè)人所得稅、銀行存款。

同時(shí)，企業(yè)在向股東分紅時(shí)，也需要向股東代扣紅利稅。支付股息時(shí)：

借：應(yīng)交利潤(rùn)貸：應(yīng)交稅金——個(gè)人所得稅銀行存款。

結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)扣

代扣代繳社會(huì)保障和住房公積金：

借方：其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)

其他應(yīng)付款——住房公積金(個(gè)人部分)

應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(企業(yè)部分)

應(yīng)付職工工資——住房公積金(企業(yè)部分)

貸款：銀行存款

年金：結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)

借方：其他應(yīng)付款——企業(yè)年金(個(gè)人部分)

應(yīng)付職工薪酬——企業(yè)年金(企業(yè)部分)

貸款：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)扣個(gè)人所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅貸：銀行存款。

在實(shí)際工作中，如果企業(yè)先繳納社保和住房公積金，在工資中扣除個(gè)人社保和住房公積金，扣除的款項(xiàng)將計(jì)入“其他應(yīng)收款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)”和“其他應(yīng)收款——住房公積金(個(gè)人部分)”。

其他應(yīng)收款用于核算除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的各種應(yīng)收款項(xiàng)或臨時(shí)付款。

其他應(yīng)付款用于核算除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資和應(yīng)付利潤(rùn)以外的應(yīng)付款項(xiàng)和臨時(shí)收款。