代扣代繳個人所得稅及退回會計分錄

《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》規定：“扣繳義務人按照所扣繳的稅款，支付2%的手續費。”。扣繳義務人可以用它們來扣繳費用，并獎勵那些在代扣代繳稅款方面做得很好的納稅人。

1.收到退票費后，

借：銀行存款，

貸款：其他業務收入(營業外收入)，

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)/應交稅費-應交增值稅，

2.如果企業收到錢，獎勵給員工，

借：其他業務費用(管理費)、

貸款：支付員工工資、

借：發員工工資，

借：銀行存款。

根據《個人所得稅法》第十一條和《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》第十七條的規定， '向扣繳義務人支付所扣稅款2%的手續費' '稅務機關應按規定向扣繳義務人支付手續費。扣繳義務人可以用手續費獎勵在代扣代繳、代收代繳稅款工作中成績顯著的稅務人員)。”由于上述規定沒有明確扣繳義務人取得手續費收入的用途，可以分兩種情況處理。

(一)扣繳義務人用于獎勵納稅人的，取得的收入可以與經常項目掛鉤，不作為收入處理；稅務人員)取得代扣代繳稅款手續費的獎勵收入，不征收個人所得稅；

(2)扣繳義務人納入企業用于其他目的而非作為個人獎勵征稅人員的，其在正常生產經營之外取得的收入，應當作為‘營業外收入’。

代扣代繳稅款的費用需要繳納增值稅嗎？

納稅人退還代扣代繳個人所得稅手續費不屬于經營活動，不需要繳納增值稅。“不需要繳納增值稅”的待遇只是部分省市的待遇，并不是全國統一的標準。

有稅務機關認為，根據《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》財稅(2016)36號附件一《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第一條第八項規定，納稅人代扣代繳的個人所得稅手續費返還屬于業務輔助服務——經紀服務支付，應繳納增值稅。

因此，對于代扣代繳個人所得稅的手續費返還是否繳納增值稅沒有明確規定。具體而言，應咨詢當地主管稅務機關，以避免多繳稅款或少繳稅款帶來的風險。

對于企業來說，如何代扣代繳個稅費用，退回會計分錄？在這種會計分錄方法中，需要明確稅費是返還給企業還是個人。不過，不管是誰整理了以上文章的詞條，希望能幫到你。再見。