通過過帳估計成本沖銷會計分錄。

1.估計倉儲

借：原材料(估計金額)

貸：應(yīng)付賬款——暫估/無單(XX供應(yīng)商)(暫估金額)

必須注意的是，如果沒有取得發(fā)票，增值稅進(jìn)項稅是不能申報抵扣的。所以不存在進(jìn)項稅的估算和抵扣問題，并且在上述分錄中，估算金額應(yīng)按照不含稅價格估算。

2.估計倒沖

(1)紅墨水沖回估計存儲。

借：原材料(原預(yù)計金額，紅色)

貸：應(yīng)付賬款——暫估/未出票XX供應(yīng)商(原暫估金額，紅字)

按照規(guī)定，預(yù)計的收據(jù)要在下個月初用紅色沖回來。但在實際工作中，如果當(dāng)月的發(fā)票還沒收到，月初又趕回月底重新估算，無形中增加了工作量，一般收到發(fā)票就會趕回來。

(2)收到發(fā)票后，做入庫處理。

借：原材料(不含稅發(fā)票)

——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)(稅額)

貸：應(yīng)付賬款——XX供應(yīng)商(含發(fā)票稅)

試算

暫估是指本月已收到存貨，但未收到采購發(fā)票，因此無法確定存貨的入庫成本。月末，為了正確計算企業(yè)的存貨成本，需要對這部分存貨暫估進(jìn)行核算，形成暫估憑證。

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