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不交稅時會計分錄

2023-04-26 10:27:52深圳會計培訓

小規(guī)模納稅人去稅務局開發(fā)票要交稅嗎?

小規(guī)模納稅人必須使用增值稅專用發(fā)票納稅。

小規(guī)模納稅人自行開具或通過稅務局開具的增值稅專用發(fā)票必須繳納增值稅,因為開具增值稅專用發(fā)票在達到起征點前不享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策。

增值稅專用發(fā)票由監(jiān)制單位設計印制,僅供增值稅一般納稅人使用。它們不僅作為納稅人反映其經濟活動的重要會計憑證,而且作為賣方納稅義務和買方進項稅的法律憑證。它是增值稅計算和管理中重要的、決定性的、合法的專用發(fā)票。

推行增值稅專用發(fā)票是增值稅改革的關鍵一步。與普通發(fā)票不同,增值稅專用發(fā)票不僅具有商業(yè)憑證的功能,還具有向銷售方繳納增值稅的功能。更重要的是,增值稅專用發(fā)票鏈接了一個產品從最初生產到最終消費的所有環(huán)節(jié),維護了稅收的完整性,體現(xiàn)了增值稅的作用。

第五條在《關于增值稅發(fā)票管理等有關事項的公告》,需要開具增值稅專用發(fā)票的增值稅小規(guī)模納稅人(其他個人除外),可自愿使用增值稅發(fā)票管理自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人,稅務機關不再為其開具增值稅專用發(fā)票。增值稅小規(guī)模納稅人應計算銷售增值稅專用發(fā)票應繳納的增值稅,并在規(guī)定的納稅申報期內向主管稅務機關申報繳納。填寫增值稅納稅申報表時,當期開具的增值稅專用發(fā)票銷售額,應分別按照3和5的征收率,在《增值稅納稅申報表》(適用于小規(guī)模納稅人)第二欄和第五欄填寫‘本期金額’。

小規(guī)模納稅人如何做賬免稅?

小規(guī)模納稅人一個季度銷售額不超過9萬的,可以免征繳納增值稅;超過9萬就全額繳納增值稅。

1.如果本月發(fā)票不足9萬元,則免征增值稅,其賬務處理如下:

借:庫存現(xiàn)金/銀行存款

貸款主營業(yè)務收入:

應付稅款-未付增值稅

https://www.zhucesz.com/萬元以下免稅結轉時,會計分錄如下:

借:應交稅費-未交增值稅

貸款:營業(yè)外所得稅減免

把稅收減免算作非業(yè)務就夠了。對于小規(guī)模納稅人來說,最常見的稅收減免是增值稅,比如3360。

借:應收賬款

貸款主營業(yè)務收入:

應交稅費-應交增值稅-未付增值稅

借:應交稅費-應交增值稅-未交增值稅

貸款:營業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人去稅務局開發(fā)票要交稅嗎?以上是本期企名網(wǎng)老師總結的相關信息。同學們要知道小規(guī)模納稅人也是要代開增值稅專用發(fā)票繳稅的。事實上,小規(guī)模納稅人企業(yè)無論開具專用發(fā)票還是普通發(fā)票,都是要依法納稅的。歡迎您來本網(wǎng)站免費搜索和研究其他相關介紹材料。


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