本文是關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口退稅返還給客戶時(shí)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄的財(cái)稅實(shí)務(wù)。文章為您詳細(xì)介紹了會(huì)計(jì)從業(yè)人員和稅務(wù)師工作學(xué)習(xí)時(shí)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄的相關(guān)財(cái)稅知識(shí)，或許只能幫助您解決外貿(mào)企業(yè)出口退稅返還客戶時(shí)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄的財(cái)稅實(shí)務(wù)。

如何對外貿(mào)企業(yè)返還給客戶的出口退稅進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄，是小伙伴經(jīng)常遇到的問題。在這里，會(huì)計(jì)從業(yè)網(wǎng)為大家梳理一下相關(guān)信息。讓我們來看看。

外貿(mào)企業(yè)返還給客戶的出口退稅如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄

答案：1。一般貿(mào)易模式下的出口業(yè)務(wù)核算：

1.貨物出口并確認(rèn)實(shí)現(xiàn)收入時(shí)，按照出口銷售額(離岸價(jià))進(jìn)行帳務(wù)處理：

借：應(yīng)收賬款(或銀行存款)貸：主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等。)

2.月底，根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總申報(bào)表》的免稅和抵扣情況，帳務(wù)處理：不能免稅和抵扣

借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額)

3.次月，根據(jù)上期《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總申報(bào)表》退稅額進(jìn)行帳務(wù)處理：

借方：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅(增值稅)

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

4.次月按照《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總申報(bào)表》免稅情況做帳務(wù)處理(一般企業(yè)不做此賬務(wù)處理，因?yàn)槭嵌悇?wù)機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)免稅的依據(jù)，不影響增值稅的核算)。

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(國內(nèi)產(chǎn)品應(yīng)交稅金中扣除出口)。

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

5.收到出口退稅時(shí)，做帳務(wù)處理：

借：銀行存貸款：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。

二。進(jìn)料加工貿(mào)易方式下出口業(yè)務(wù)的核算：

1.貨物出口并確認(rèn)收入時(shí)，應(yīng)按出口銷售(離岸價(jià))進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)收賬款(或銀行存款)貸：主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等。)

2.月底，根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總申報(bào)表》的免稅和抵扣情況，帳務(wù)處理：不能免稅和抵扣

借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額)

3、次月按退稅金額在《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總申報(bào)表》辦帳務(wù)處理：

借方：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅(增值稅)

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

4.次月按照《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總申報(bào)表》免稅情況做帳務(wù)處理(一般企業(yè)不做此賬務(wù)處理，因?yàn)槭嵌悇?wù)機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)免稅的依據(jù)，不影響增值稅的核算)。

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(國內(nèi)產(chǎn)品應(yīng)交稅金中扣除出口)。

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

5.收到出口退稅時(shí)，做帳務(wù)處理：

借：銀行存貸款：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。

三。來料加工貿(mào)易模式下出口業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算

加工貿(mào)易模式下的銷售收入是免稅的，不包括銷項(xiàng)稅，用于帶料加工的原材料、零部件的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，直接計(jì)入成本。應(yīng)稅企業(yè)和免稅企業(yè)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出。

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