會稽戲

我應該如何填寫增值稅納稅申報表？

增值稅納稅申報表填寫說明(適用于小規(guī)模納稅人)

本申報表適用于增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱納稅人)。銷售二手固定資產(chǎn)、銷售免稅商品或提供免稅服務的納稅人也使用此表。

二、具體項目描述：

(1)本表中的“納稅期”是指納稅人申報的應納稅額所屬的時間，應填寫具體的起止年、月、日。

(2)在本表“納稅人識別號”欄中，填寫稅務機關為納稅人確定的識別號，即稅務登記證號碼代碼：

(3)本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人所在單位的全稱，不允許使用簡稱。

(4)本表第1欄“增值稅貨物和勞務的不含稅銷售額”的數(shù)據(jù)，請?zhí)顚懺鲋刀愗浳锖蛣趧盏牟缓�稅銷售額，包括舊固定資產(chǎn)不含稅銷售額、不含免稅貨物和勞務銷售額、出口免稅貨物銷售額、檢驗后銷售額。

第1列'本期數(shù)'第2列'本期數(shù)'第3列'本期數(shù)'

(5)本表第2欄“稅務機關開具的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”填寫稅務機關開具的增值稅專用發(fā)票銷售額合計。

(6)本表第3欄“稅控裝置開具普通發(fā)票的不含稅銷售額”數(shù)據(jù)，填寫適用增值稅的貨物和服務，由稅控裝置開具普通發(fā)票的金額折合成的不含稅銷售額。

(7)本表第6項“免稅商品和服務銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫免征增值稅的商品和服務銷售額。

第6列“本期數(shù)”第7列“本期數(shù)”

(8)本表第7項“銷售稅控工具開具的普通發(fā)票”欄中的數(shù)據(jù)，填寫銷售免征增值稅的貨物和勞務使用稅控工具開具的普通發(fā)票金額。

(9)根據(jù)本表第8項“出口免稅商品銷售額”欄中的數(shù)據(jù)，填寫出口免稅商品銷售額。

第8列“本期數(shù)”第9列“本期數(shù)”

(10)本表第9項欄中的數(shù)據(jù)，請?zhí)顚懚惪毓ぞ唛_具的出口免稅貨物普通發(fā)票金額。

(11)本表第10項“本期應納稅額”欄中的數(shù)據(jù)，按本期征收率計算繳納的應納稅額填寫。

第10列'本期數(shù)'第1列'本期數(shù)'3

(十二)本表第11項“本期應納稅額減少”欄中的數(shù)據(jù)為根據(jù)相關增值稅優(yōu)惠政策計算的應納稅額減少額。

(十三)本表第12項“應納稅額合計”欄數(shù)據(jù)為當期按增值稅相關優(yōu)惠政策計算的應納稅額減去當期按征收率計算的應納稅額后的余額。

第12列'本期數(shù)'=第10列'本期數(shù)'-第11列'本期數(shù)'

(14)本表第13項“本期預繳稅金”欄應填寫納稅人本期預繳的增值稅，但不包括審核后應繳納的增值稅。

(15)本表第14項“本期”=第12欄“本期”-第13欄“本期”

(十六)本表1至12項本年累計數(shù)=1至12欄“本期”，1至12欄對應本年上期本年累計數(shù)。

(十七)小規(guī)模納稅人銷售其使用過的固定資產(chǎn)和二手商品，免稅銷售額填寫《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第4欄，稅控裝置開具的普通發(fā)票免稅銷售額填寫第5欄。