差旅費是指職工因公出差發(fā)生的交通、住宿、雜費等各種費用，是行政事業(yè)單位和企業(yè)重要的經(jīng)常性支出項目。那么差旅費報銷怎么做會計分錄呢？

報銷差旅費的會計分錄

1.當相關的旅行費用沒有被借出時，

借：管理費用/銷售費用——差旅費

貸項：庫存現(xiàn)金

2.貸款時，

借方：其他應收款——xx

貸項：庫存現(xiàn)金

3.在償還時，

(1)全部耗盡。

借：管理費用/銷售費用——差旅費

貸：其他應收款——xx

有剩余現(xiàn)金。

借：庫存現(xiàn)金。

管理費用/銷售費用——差旅費

貸：其他應收款——xx

4.當補足付款時，

借：管理費用/銷售費用——差旅費

貸項：庫存現(xiàn)金

其他應收款——xx

差旅費報銷范圍

差旅費報銷范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補助費、通訊費、雜費。交通、住宿、伙食補助是指出差人員所需的交通、住宿、外出就餐及相關費用。但是，需要注意的是，這些費用必須合理。如果超過規(guī)定，企業(yè)很可能不會報銷。通訊費是指出差期間的電話費，但也可能發(fā)生額外的郵寄費和其他相關費用。至于雜費，有很多，但大多很少，影響不大。

差旅費報銷原則

1、差旅費必須控制在各部門的總預算之內(nèi)，不得超過。

2.員工必須提前當面提出申請，并填寫出差申請表，由直屬上司審批。未經(jīng)事先批準，不予報銷。

3.員工出差時，因工作需要臨時增加出差到新的出差地點。經(jīng)出差簽約人/郵箱確認后，其增加的行程將被視為另一次出差時間，不與原出差時間連續(xù)計算；

4.差旅費標準：交通、住宿、補貼等基本標準參照集團差旅費報銷管理制度。

差旅費報銷流程

1.出差人員應先填寫《差旅費報銷單》，由直接上級審核，分管副總裁批準，財務人員審核，出納結算支付。分管領導對差旅費報銷的真實性、合理性負全責。

2、財務人員、人事人員、資金管理人員按照規(guī)定辦理報銷手續(xù)，預算金額、票據(jù)合法性、真實性、差旅費標準等。要檢討和否定。