1.購買固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)(固定資產(chǎn)包含增值稅)

貸款：銀行存款(支票支付)

應(yīng)付賬款(暫欠)

2.材料采購

1)采購材料，后期入庫。

購買時：

借：材料購買一個

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(進(jìn)項(xiàng)價*稅率)

貸款：銀行存款(付款)

應(yīng)付賬款(暫欠)

應(yīng)付票據(jù)(商業(yè)匯票)

預(yù)付賬戶(提前付款)

(2)支付購買的運(yùn)雜費(fèi)。

借：物料采購b

貸款：庫存現(xiàn)金、銀行存款。

材料驗(yàn)收和入庫(結(jié)轉(zhuǎn)采購成本)

借：原材料a b(注意金額)

貸款：材料采購

2)采購材料入庫。

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(進(jìn)項(xiàng)價*稅率)

貸款：銀行存款(付款)

應(yīng)付賬款(暫欠)

應(yīng)付票據(jù)(商業(yè)匯票)

預(yù)付賬戶(提前付款)

3)支付預(yù)付款時：

借方：預(yù)付款

貸款：銀行存款

3.材料的生產(chǎn)和其他接受者

借：生產(chǎn)成本-* *產(chǎn)品(產(chǎn)品申請材料)

制造成本(車間一般消耗)

管理費(fèi)用(管理部門使用)

貸款：原材料

4.工資核算

提取現(xiàn)金(開支票)

借：庫存現(xiàn)金。

貸款：銀行存款

*將現(xiàn)金存入銀行

借方：銀行存款

貸項(xiàng)：庫存現(xiàn)金

支付工資。

借方：應(yīng)付職工。

貸項(xiàng)：庫存現(xiàn)金

工資分配等。

借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人的工資)

制造費(fèi)用(車間經(jīng)理的工資)

管理費(fèi)用(企業(yè)管理人員工資)

在建工程(工程人員工資)

貸款：應(yīng)付款-工資

(4)支付員工艱苦津貼等。

借方：應(yīng)付職工。

貸項(xiàng)：庫存現(xiàn)金

5.旅費(fèi)

預(yù)借時間

借：其他應(yīng)收款。

貸項(xiàng)：庫存現(xiàn)金

報銷時間

借方：管理費(fèi)用(管理人員)

制造成本(車間經(jīng)理)

借入或借出：庫存現(xiàn)金(付款余額)

貸：其他應(yīng)收款(原借款金額)

直接還款(無預(yù)借)

借方：管理費(fèi)用(管理人員)

制造成本(車間經(jīng)理)

貸款：庫存現(xiàn)金、銀行存款。

6.期間費(fèi)用和其他業(yè)務(wù)

(1)支付廣告費(fèi)、銷售運(yùn)雜費(fèi)。

借方：銷售費(fèi)用

貸款：銀行存款

(2)支付養(yǎng)老金和社交應(yīng)酬費(fèi)用。

借：管理費(fèi)

貸項(xiàng)：庫存現(xiàn)金

(3)支付銀行貸款的手續(xù)費(fèi)。

借：財務(wù)費(fèi)用

貸款：銀行存款

(4)支付辦公用品、水電費(fèi)。

借：管理費(fèi)(管理部門使用)

制造成本(車間)

貸款：銀行存款

支付機(jī)器設(shè)備的維護(hù)費(fèi)用。

借：制造成本

貸款：銀行存款

7.折舊費(fèi)用

借方：管理費(fèi)用(管理部)

(車間的)制造成本

貸項(xiàng)：累計折舊

8.預(yù)付費(fèi)用的處理

(本期支付，下期攤銷)

借：待攤費(fèi)用

貸款：銀行存款

借款：制造費(fèi)用。

管理費(fèi)用

貸款：預(yù)付費(fèi)用

9.制造成本的分配

借：生產(chǎn)成本-* *產(chǎn)品

-* *產(chǎn)品

貸項(xiàng)：制造費(fèi)用

10.產(chǎn)品完工、驗(yàn)收和入庫。

借：庫存商品

貸：生產(chǎn)成本

第二，

11.銷售業(yè)務(wù)

產(chǎn)品銷售收入的實(shí)現(xiàn)

借方：銀行存款

應(yīng)收帳款

應(yīng)收票據(jù)

已收存款

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。

借方：主營業(yè)務(wù)成本(銷售數(shù)量*單位成本)

貸款：庫存商品

計算銷售稅。

借：營業(yè)稅及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅

教育附加費(fèi)

(4)提前收貨時

借方：銀行存款

貸項(xiàng)：預(yù)收賬款

12.接受投資

借方：銀行存款

固定資產(chǎn)

無形資產(chǎn)

貸款：實(shí)收資本

13.盈余公積，資本化

借：盈余公積

貸款：實(shí)收資本

14.貸款業(yè)務(wù)

向銀行借錢

借方：銀行存款

貸款：短期貸款(=1年)

長期貸款(1年)

應(yīng)計利息

借：財務(wù)費(fèi)用

貸款：應(yīng)付利息

(3)取得銀行存款利息。

借方：銀行存款

貸款：財務(wù)費(fèi)用

償還貸款。

借：短期貸款

貸款：銀行存款

15.其他業(yè)務(wù)收入和支出的核算

材料銷售或租賃收入

借方：銀行存款

貸款：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

結(jié)轉(zhuǎn)材料銷售成本。

借：其他業(yè)務(wù)成本

貸款：原材料

16.罰款收入和支出

獲得罰款收入

借：庫存現(xiàn)金。

貸款：營業(yè)外收入

繳納罰款。

借：營業(yè)外支出

貸項(xiàng)：庫存現(xiàn)金

17.應(yīng)付賬款的核算

(1)收款前所欠的款項(xiàng)

借方：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

付款前所欠貨款

借：應(yīng)付賬款

貸款：銀行存款

18.所得稅會計

(提醒：所得稅計算)

所得稅的計算

借方：所得稅費(fèi)用

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

繳納所得稅。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸款：銀行存款

所得稅轉(zhuǎn)入本年利潤(可單獨(dú)結(jié)轉(zhuǎn))。

借：本年利潤

貸項(xiàng)：所得稅費(fèi)用

19.結(jié)轉(zhuǎn)損益類的各種賬戶

規(guī)則：損益帳戶轉(zhuǎn)移到本年利潤，后，損益帳戶中沒有余額。

收入和收益轉(zhuǎn)入本年利潤(損益類貸方發(fā)生額賬戶)。

借方：主營業(yè)務(wù)收入

其他營業(yè)收入

非營業(yè)收入

產(chǎn)量

貸款：本年利潤

成本費(fèi)用轉(zhuǎn)入本年利潤(損益類借方發(fā)生額科目)。

借：本年利潤

貸款：主營業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)成本

營業(yè)稅及附加

銷售成本

管理費(fèi)用

財務(wù)費(fèi)用

非業(yè)務(wù)支出

所得稅費(fèi)用

規(guī)律性：年末，本年利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配-期末分配利潤”后，本年利潤無余額。

借：本年利潤

貸：利潤分配-final分配利潤(本年利潤賬戶余額，注：期初余額)

20.利潤分配

提取盈余公積。

借：利潤分配-Withdraw盈余公積。

貸款：盈余公積(凈利潤*提取比例)

向投資者分配利潤。

借：應(yīng)付利潤分配-dividend

貸款：應(yīng)付股利(流動負(fù)債)

規(guī)律性：利潤分配賬戶轉(zhuǎn)入“利潤分配-未分配利潤”后無余額。

借：利潤分配-final利潤分配

貸款：利潤分配-Withdraw盈余公積。

應(yīng)付利潤分配-dividend

(四)支付股利時

借：應(yīng)付股利。

貸款：庫存現(xiàn)金、銀行存款。