文章講述的是桐廬縣國稅局：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)人員巧破“化名”出口騙稅大案。正文詳細(xì)介紹了桐廬縣國稅局：巧破“化名”出口騙稅案大工作學(xué)習(xí)過程中的相關(guān)財(cái)稅知識(shí)習(xí)也許你能解決桐廬縣國稅局：巧破“化名”出口騙稅案大的財(cái)稅習(xí)和工作問題

面對(duì)公司實(shí)際操作人身份虛無縹緲，收購、委托加工業(yè)務(wù)無法查證的困境，杭州市， 桐廬縣、國稅局聯(lián)合警方循著該公司資金流向、外逃信息等線索，查明詹某等人通過偽造海運(yùn)提單、虛開發(fā)票信息、洗匯等手段騙取出口退稅1200余萬元。經(jīng)過兩年的努力，國稅局， 桐廬縣， 杭州市，公司近日終于破獲了杭州，某進(jìn)出口公司出口騙稅案，阻止了該公司在https://www.zhucesz.com/的一萬元退稅款日前，法院已對(duì)此案作出一審判決。2012年5月至10月，浙江省開展聯(lián)合打擊騙取出口退(免)稅違法犯罪專項(xiàng)行動(dòng)，國稅局， 浙江省發(fā)布4家重點(diǎn)稽查企業(yè)名單，要求對(duì)杭州某進(jìn)出口公司進(jìn)行稽查，杭州市桐廬縣國稅局稽查局接到任務(wù)后，立即成立了騙稅工作領(lǐng)導(dǎo)小組和專案組。專案組初步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，杭州某進(jìn)出口公司成立于2011年4月7日，主要從事家具、家紡出口業(yè)務(wù)，其法定代表人為吳某，于2011-2012年期間向國稅機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)退增值稅https://www.zhucesz.com/萬元。2012年7月11日，檢查人員按規(guī)定程序?qū)�這家外貿(mào)公司進(jìn)行了突擊檢查，調(diào)取了相關(guān)賬簿憑證報(bào)表等資料。賬面信息顯示，這家公司主要從三個(gè)敏感口岸出口家具：大深圳， 鵬蛇口、鹽田家紡產(chǎn)品通過上海港口岸出口，零星家具、家紡?fù)ㄟ^寧波口岸發(fā)貨，涉嫌異地報(bào)關(guān)，尋求更遠(yuǎn)的距離。另外，運(yùn)輸費(fèi)用沒有列在賬上，貨物是通過陸路運(yùn)輸?shù)缴钲诟鄣模�不符合�?jīng)濟(jì)效益原則。結(jié)合相關(guān)疑點(diǎn)，專案組決定從這家公司的供應(yīng)商入手，調(diào)查上游生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)能力和交易真實(shí)性。專案組前往臨安，浙江和寧國，安徽尋找線索。據(jù)調(diào)查，相關(guān)供應(yīng)企業(yè)上游肯定有一家具有農(nóng)產(chǎn)品收購憑證抵扣資質(zhì)的企業(yè)，通過幾家企業(yè)開具發(fā)票。此外，相關(guān)上游業(yè)務(wù)還包括大量無法核實(shí)的液體大，的收購環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)和物流傳輸環(huán)節(jié)。眼見案情越來越復(fù)雜，專案組請(qǐng)求桐廬公安經(jīng)偵支隊(duì)大大隊(duì)介入案件偵查。經(jīng)過對(duì)被調(diào)查公司法定代表人吳某，的突擊詢問，專案組了解到這家公司的經(jīng)營管理非常復(fù)雜，吳某只是一個(gè)頂名。該公司主要經(jīng)營者為林某某和張某某，公安人員戶籍已確認(rèn)，張某某為建德人，林某某不詳。專案組決定將檢查重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到出口環(huán)節(jié)核查和資金鏈?zhǔn)崂砩蟻怼?012年9月，專案組調(diào)取該公司出口貨物備案文件，國稅局派人到深圳海關(guān)核實(shí)相關(guān)文件的真實(shí)性。專案組經(jīng)過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，有13張?zhí)釂伪蛔C明是假的，48張?zhí)釂螣o法核實(shí)，有假的嫌疑。同時(shí)，在梳理資金流向時(shí)，專案組發(fā)現(xiàn)該公司與浙江， 慶元某竹木公司的林某有資金回流跡象。專案組立即派人前往慶元，從銀行獲取了林某的資金流向信息。經(jīng)過比較，專案組有了一個(gè)清晰的

然而，由于林某某's的身份尚未確定，此案仍無法有效告破。靈機(jī)一動(dòng)，確認(rèn)林某某其實(shí)是化名通過公安部門的身份確定了林某某的身份，專案組對(duì)與林某某，同名但沒有找到相似人的人進(jìn)行了篩查。“林某某會(huì)是化名嗎？”一些檢查員靈機(jī)一動(dòng)。從這個(gè)新的角度出發(fā)，專案組立即擴(kuò)大了大's的搜索范圍：企業(yè)賬本憑證上有林某某's的簽名，但僅憑簽名無法確認(rèn)其身份。他會(huì)通過“銀行開戶、手機(jī)開戶、出差登記、購票”等需要實(shí)名制登記認(rèn)證的渠道泄露身份信息嗎？經(jīng)過一堆調(diào)查，專案組最終把目光鎖定在了航空旅行登記表上。然而，員工的名字都在名單上，而林某某從未出現(xiàn)過。據(jù)此，專案組判斷林某某為化名。經(jīng)過仔細(xì)比對(duì)，專案組工作人員在賬冊(cè)和憑證不顯眼的地方，發(fā)現(xiàn)了數(shù)張企業(yè)人員的業(yè)務(wù)票，其中包括前往詹某，的業(yè)務(wù)票，且行程與該公司的日常經(jīng)營軌跡一致。是化名林某某詹某？經(jīng)查明該公司員工，專案組確認(rèn)詹某，是廣東人，是林某某案真相大懷特，與上游6家供應(yīng)商的資金回籠證據(jù)一一核實(shí)，專案組決定對(duì)涉案當(dāng)事人實(shí)施抓捕。在深圳公安部門的配合下，專案組成功抓獲了本案的關(guān)鍵人物詹某，經(jīng)過審訊，這起騙稅案終于在大曝光。原來，2011年5月至2012年3月，張某某在金某某的推薦下，聘請(qǐng)詹某擔(dān)任杭州某進(jìn)出口公司總經(jīng)理。此后，詹某和張某某開始聯(lián)手騙取出口退稅。詹某等人負(fù)責(zé)將他人出口貨物的電子信息嫁接到進(jìn)出口公司進(jìn)行報(bào)關(guān)出口，偽造虛假海運(yùn)提單，連同虛開部分進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票等退稅所需材料向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅。詹某還負(fù)責(zé)資金運(yùn)作，通過外匯洗匯將資金轉(zhuǎn)移至境外，通過香港，多家貿(mào)易公司將外匯資金匯至杭州某進(jìn)出口公司，將外匯結(jié)匯為人民幣后，將虛開的增值稅專用發(fā)票賬戶填平，再將資金匯回詹某等人指定的個(gè)人賬戶。據(jù)海關(guān)申報(bào)，杭州某進(jìn)出口公司于2011年5月至2012年5月期間，與杭州6家單位簽訂了虛假購銷合同，支付了從https://www.zhucesz.com/到https://www.zhucesz.com/不等的費(fèi)用，并讓6家供應(yīng)商為其虛開增值稅專用發(fā)票204份，總金額為https://www.zhucesz.com/元，稅額合計(jì)為https://www.zhucesz.com/元，價(jià)稅合計(jì)為https://www.zhucesz.com/元。該公司取得香港，六家公司匯來的美元后，由會(huì)計(jì)鄭某，兌換成人民幣，按發(fā)票金額匯給上述六家單位。這六家公司在扣除開票費(fèi)后，將扣款通過個(gè)人賬戶匯至指定的個(gè)人賬戶，最后匯至詹某，指定的賬戶，從而完成輸入環(huán)節(jié)的扣款。為了通過虛開增值稅專用發(fā)票獲利，上述6家供應(yīng)商自行或在其上游設(shè)立農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)，利用購貨憑證虛開抵扣稅款，造成大稅收流失，目前均在另行查處。專案組最后核實(shí)，杭州某進(jìn)出口公司2011年申報(bào)貨物銷售收入元，2012年申報(bào)元，2011-2012年申報(bào)12756019美元。應(yīng)收出口退稅是https://www.zhucesz.com/元，它

日前，法院已對(duì)此案進(jìn)行了一審宣判。張某某，等6人分別被判處6年有期徒刑至無期徒刑，罰金500萬元，并處沒收個(gè)人全部財(cái)產(chǎn)。監(jiān)管產(chǎn)業(yè)鏈源頭打擊騙稅是重點(diǎn)評(píng)論員：周曄， 杭州市國家稅務(wù)稽查局副局長，此案是浙江省稅務(wù)警察聯(lián)合開展打擊騙取出口退稅違法犯罪專項(xiàng)行動(dòng)中查處的重點(diǎn)案件之一。隨著案件的偵破和宣判，筆者愿與大's一家分享一些經(jīng)驗(yàn)，供同行和相關(guān)決策部門參考。此案?jìng)善齐y度較大，但在桐廬縣國稅局稽查局和當(dāng)?shù)鼐�方的不懈努力下，最終成功破案。此案的查處警示稅務(wù)機(jī)關(guān)：目前，大，部分出口企業(yè)利用農(nóng)產(chǎn)品收購政策的漏洞進(jìn)行騙稅，出口騙稅案件稽查的難度和復(fù)雜程度超乎想象。筆者在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)，近年來，隨著各地打擊出口騙稅工作的深入，利用家具等木制品進(jìn)行出口騙稅的案件越來越多。通常情況下，相關(guān)公司只是簡(jiǎn)單地租用一個(gè)場(chǎng)地，雇傭一兩個(gè)人。他們利用外商從浙江，義烏、廣東，等市場(chǎng)購買和出口不可退款的特點(diǎn)，購買其出口電子信息進(jìn)行嫁接，通過地下錢莊將資金洗出境外，匯回外匯進(jìn)行核銷。同時(shí)，他們利用農(nóng)產(chǎn)品免稅采購環(huán)節(jié)抵扣退稅，形成了完整的騙稅產(chǎn)業(yè)鏈。為了防止此類案件的發(fā)生，稅務(wù)機(jī)關(guān)在加大對(duì)大，非法出口騙稅行為打擊力度的同時(shí)，迫切需要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)農(nóng)產(chǎn)品收購企業(yè)的日常監(jiān)管，從源頭上堵塞漏洞。比如門票消費(fèi)異常增長的企業(yè)，要加強(qiáng)對(duì)大門票消費(fèi)的審核，防止企業(yè)突擊開發(fā)票；建立農(nóng)產(chǎn)品收購企業(yè)稅率監(jiān)控指標(biāo)，對(duì)達(dá)不到指標(biāo)的企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格管控，直至取消收購小票使用權(quán)，杜絕大地區(qū)虛開發(fā)票現(xiàn)象的發(fā)生；此外，大對(duì)相關(guān)農(nóng)產(chǎn)品收購企業(yè)進(jìn)行了排查，對(duì)無生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所、銷售數(shù)量明顯不符的企業(yè)，全面清理整頓容易出現(xiàn)票證買賣的木材業(yè)務(wù)，清理票證買賣市場(chǎng)，從源頭上杜絕虛開增值稅專用發(fā)票現(xiàn)象的發(fā)生。

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