資產(chǎn)|

會(huì)計(jì)分錄

1.原材料會(huì)計(jì)

(1)采購(gòu)原材料的會(huì)計(jì)處理

借：原材料(驗(yàn)收入庫(kù))

運(yùn)輸中的材料(不接受并入庫(kù))

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：銀行存款(已收)

應(yīng)付賬款(未收)

(2)在途貨物驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)。

借：原材料

借出：在途材料

(3)特殊情況：材料到了，發(fā)票沒(méi)到，貨款沒(méi)付。

月底估計(jì)記錄，然后下個(gè)月初用紅色核銷(xiāo)。

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款-預(yù)計(jì)應(yīng)付賬款-某企業(yè)。

(4)原材料的會(huì)計(jì)處理。

借：生產(chǎn)成本(直接用于生產(chǎn)車(chē)間)

制造成本(車(chē)間管理部)

管理費(fèi)用(行政部)

銷(xiāo)售費(fèi)用(銷(xiāo)售部)

其他業(yè)務(wù)成本(出口)

貸款：原材料

2.庫(kù)存商品的會(huì)計(jì)

(1)產(chǎn)成品入庫(kù)的會(huì)計(jì)處理

借：庫(kù)存商品

貸：生產(chǎn)成本

(2)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)貨成本的會(huì)計(jì)處理。

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸款：庫(kù)存商品

確認(rèn)收入

借方：銀行存款

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)

負(fù)債|

會(huì)計(jì)分錄

3.應(yīng)付賬款的核算

(1)應(yīng)付賬款的會(huì)計(jì)處理

借：庫(kù)存商品/原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：應(yīng)付賬款

(2)支付應(yīng)付賬款的會(huì)計(jì)處理

借：應(yīng)付賬款

貸款：銀行存款

4.應(yīng)付員工款項(xiàng)

(1)應(yīng)付職工薪酬的會(huì)計(jì)處理

借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人工資)

制造成本(車(chē)間經(jīng)理的員工薪酬)

管理費(fèi)用(管理人員的職工薪酬)

銷(xiāo)售費(fèi)用(銷(xiāo)售人員工資)

在建工程(工程人員工資)

R & amp支出(研發(fā)人員薪酬；d人員)

貸款：應(yīng)付職工工資33，354(社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等。)

(2)支付應(yīng)付職工薪酬的會(huì)計(jì)處理。

借方：應(yīng)付職工。

貸款：銀行存款

其他應(yīng)收款-個(gè)人承擔(dān)的社保/公積金。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

5.應(yīng)交增值稅-一般納稅人的會(huì)計(jì)處理

(1)企業(yè)購(gòu)入材料時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅核算：

借：原材料等

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：銀行存款等。

(2)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出核算，材料改變用途時(shí)：

借：在建工程/應(yīng)付職工薪酬。

貸款：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)

(3)銷(xiāo)項(xiàng)稅核算，銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)時(shí)：

借：銀行存款等。

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)

(4)計(jì)算應(yīng)交增值稅：=銷(xiāo)項(xiàng)稅-轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi))

貸款：銀行存款

6.應(yīng)交增值稅-小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理

(1)采購(gòu)收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票或普通發(fā)票。

借：原材料

貸款：銀行存款等。

(2)銷(xiāo)售時(shí)開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票(2022年4月至2022年12月普通發(fā)票免征增值稅)。

借：銀行存款等。

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

7.計(jì)算和應(yīng)計(jì)稅款(除增值稅和所得稅以外的主要稅種)

借方：稅金及附加(合計(jì)以下)

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

——應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。

-應(yīng)付額外教育費(fèi)用

城建稅=(增值稅消費(fèi)稅)*稅率

教育費(fèi)附加=(增值稅消費(fèi)稅)*稅率

利潤(rùn)和損失|

會(huì)分錄計(jì)

8.收入會(huì)計(jì)

(1)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的會(huì)計(jì)處理。

確認(rèn)收入

借方：銀行存款

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)

結(jié)轉(zhuǎn)成本

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸款：庫(kù)存商品

(2)其他業(yè)務(wù)收入的會(huì)計(jì)處理

其他業(yè)務(wù)收入：銷(xiāo)售原材料、出租包裝材料、出租固定資產(chǎn)。

確認(rèn)收入

借方：銀行存款

貸款：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)

結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：其他業(yè)務(wù)成本

貸款：原材料

9.成本會(huì)計(jì)

(1)直接材料、直接人工和制造費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理。

借：生產(chǎn)成本

貸款：原材料

應(yīng)付工資

生產(chǎn)費(fèi)用

(2)月末不同產(chǎn)品間制造費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理。

確定分配依據(jù)。

配送率=制造成本/配送基礎(chǔ)

每種產(chǎn)品的分銷(xiāo)成本=分銷(xiāo)基礎(chǔ)*分銷(xiāo)率

借：生產(chǎn)成本-產(chǎn)品

貸項(xiàng)：制造費(fèi)用

10.費(fèi)用核算

企業(yè)的費(fèi)用主要包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、稅費(fèi)、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用。

(1)結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸款：庫(kù)存商品

(2)結(jié)轉(zhuǎn)到其他業(yè)務(wù)的產(chǎn)品成本的會(huì)計(jì)處理

借：其他業(yè)務(wù)成本

貸款：原材料

(3)稅金及附加的會(huì)計(jì)處理

借：稅和附加費(fèi)

貸款：應(yīng)付稅款

(四)銷(xiāo)售費(fèi)用：銷(xiāo)售所發(fā)生的費(fèi)用。

借方：銷(xiāo)售費(fèi)用

貸款：銀行存款等。

(5)管理費(fèi)用：辦公用品、水電費(fèi)等。

借：管理費(fèi)

貸款：銀行存款等。

(6)財(cái)務(wù)費(fèi)用：利息支出、匯兌凈損失、代理費(fèi)。

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸款：銀行存款/應(yīng)付利息

11.營(yíng)業(yè)外收入和支出

(一)營(yíng)業(yè)外收入：固定資產(chǎn)盈余、罰沒(méi)收入、接受捐贈(zèng)和出售無(wú)形資產(chǎn)。

借方：固定資產(chǎn)清算/銀行存款

貸款：營(yíng)業(yè)外收入

(2)營(yíng)業(yè)外支出：非流動(dòng)資產(chǎn)損失、罰款、捐贈(zèng)、不可抗拒的自然災(zāi)害損失。

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸款：銀行存款還是原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅損益(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)|會(huì)計(jì)分錄

12.財(cái)務(wù)結(jié)果會(huì)計(jì)

(1)期末結(jié)轉(zhuǎn)的各種收入和利潤(rùn)科目的會(huì)計(jì)處理。

增加本年利潤(rùn)

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

其他營(yíng)業(yè)收入

收益公允價(jià)值的變動(dòng)

產(chǎn)量

非營(yíng)業(yè)收入

貸款：本年利潤(rùn)

(2)期末結(jié)轉(zhuǎn)的各項(xiàng)費(fèi)用和損失的會(huì)計(jì)處理。

減少本年利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn)

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

稅和附加費(fèi)

其他業(yè)務(wù)成本

銷(xiāo)售成本

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

資產(chǎn)減值損失

公允價(jià)值變動(dòng)的收益和損失(可能是損失)

投資收益(可能是損失)

(3)所得稅

應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(利潤(rùn)總額)納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

所得稅費(fèi)用=應(yīng)納稅所得額*25

累計(jì)時(shí)間

借方：所得稅費(fèi)用

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

期末結(jié)轉(zhuǎn)

借： 本年利潤(rùn)

貸項(xiàng)：所得稅費(fèi)用

凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用

13.年末，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)余額

借：本年利潤(rùn)

貸款：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)(利潤(rùn))

虧損錄入相反

14、利潤(rùn)分配，提取盈余公積金。

借方：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積

-提取任何盈余儲(chǔ)備。

貸款：盈余公積

15.利潤(rùn)分配：計(jì)算并向投資者分配(未支付)利潤(rùn)。

借：利潤(rùn)分配-現(xiàn)金股利或應(yīng)付利潤(rùn)

貸款：應(yīng)付股利

以后付款時(shí)

借：應(yīng)付股利。

貸款：銀行存款